一、铁路运输企业营业税改增值税的可行性分析（论文文献综述）
马子婧[1]（2020）在《中国铁路运输业税负优化措施及效果分析》文中研究表明中国铁路运输业盈利能力差,社会资源投入高,承担了大量公益性任务的同时却肩负了较重的税收负担,国家应当通过积极的税收政策来扶持我国铁路运输业的发展。在税收活动中,税收负担处于核心地位,税收制度和政策的设置、调整都要落实到税收负担上,本文从宏观层面基于税收政策的视角提出降低我国铁路运输业税收负担的优化措施,并利用整个行业的相关数据对提出的优化措施的降税效果进行实证测算,论文主题符合我国铁路运输业发展的实际需要,也是对现有文献研究不足的补充。本文研究主要得出了以下几点结论。本文运用差额利润分析法对铁路运输业2015―2019年的行业税负水平进行分析,发现铁路运输业的整体税负水平相对于自身经济状况来说非常高,为了保证社会资金不从铁路运输业流出,应当对铁路运输业总体减税7.96%,其中增值税税负在行业税负水平中占比最重,在50%左右。本文从税收政策的角度提出降低铁路运输业税负水平的最优措施是优化铁路运输业的增值税税收政策,具体包括统一铁路运输业的增值税税率为6%;对提供旅客运输服务实行免征增值税的税收优惠;同时简化增值税汇总纳税流程这3项内容,能够弥补行业税收政策缺陷的同时,降低铁路运输业的间接税税负比重,有利于促进行业间的税负公平。本文利用2017年投入产出表的各行业数据,通过建立投入产出模型,对提出的优化措施的减税效果进行实证检验,发现优化措施能够显着降低铁路运输业的税负水平约3.17%,降低间接税比重达4.28%,减税效果理想。同时优化措施对其他纳税人税负的增加效应微乎其微,能够增加国家的税收收入,保证了税负公平和税收效率。本文的创新点在于:第一,本文的研究视角创新。本文从税收政策的角度对铁路运输业的税收负担进行优化研究,着眼点在于“优化”,研究目的是通过具体措施降低铁路运输业目前的税负水平,是对铁路运输业税负问题研究的补充。第二,本文的研究内容创新。本文针对铁路运输业税负水平过高的问题,提出了具体的优化措施并收集数据进行实证检验,不仅从理论方面提供了解决方案,还补充提供了实际证据支持,解决了在降低铁路运输业税负水平方面存在的泛泛而谈的问题。本文的难点在于,第一,本文进行实证测算的模型由本人根据优化措施的具体内容按照我国的税法规则自行推导而来。第二,本文的数据取得十分困难、计算量很大,本文的数据来源于各类统计年鉴、国家铁路公司年度报表及国家税务局、统计局网站,数据收集过程漫长,并且论文计算量很大。
戴昕均[2]（2019）在《营改增背景下T物流企业纳税筹划研究》文中进行了进一步梳理物流业作为我国国民经济的重要产业部门,对于宏观经济的发展起到了不可或缺的重要作用。在2016年全面进行的营改增中,针对物流业的改革主要是为了调整物流企业的税制结构并且做到进一步减轻物流企业的税负,使得物流企业的发展更为合理化。在营改增的大背景下,论文以T物流企业为切入点,针对营改增对物流企业的影响,分析得出,如何在营改增的大背景下进行纳税筹划,提出相应的纳税筹划方案及建议。论文选定的研究主体是老牌的T物流企业,以制定相关的纳税筹划方案作为论文的研究对象,收集相关数据并运用科学的方法进行研究,阐述了改革对其企业的影响,给出营改增背景下对T物流企业进行纳税筹划的方案,给出相应建议。首先,针对研究的研究主体,第一章节阐述了研究背景、研究目的和研究意义,综合介绍了国内外参考文献,就论文中所运用的研究方法作出了列示;给出了相关理论基础,阐述了物流企业相关理论、纳税筹划相关理论、营改增相关理论。其次,结合T物流企业的实际状况,分析了营改增背景下T物流企业的利弊情况,就营改增对T物流企业的影响进行的说明,同时分析了在营改增背景下,对T物流企业进行纳税筹划的必要性、可行性。第三,就T物流企业纳税筹划的具体方案及实施效果进行了详细的阐述。这是论文的核心部分,先确定了T物流企业纳税筹划的目标,阐明了纳税筹划的步骤和具体操作内容,基于营改增角度,以设立、采购、经营及核算环节作为切入点,给出了符合T物流企业实际的纳税筹划方案。第四,阐述了实施纳税筹划方案时会遇到的问题,包括管理层纳税筹划意识薄弱、纳税筹划体系性较差、财务人员适应改革能力不够及税企之间沟通不足等。针对以上难点问题,提出解决措施,包括提高管理层的纳税筹划意识、建立完善纳税筹划系统、提高财务人员适应改革能力、加强税企之间的交流与沟通等。以期通过上述问题的研究,对于推动T物流企业实施科学有效的纳税筹划活动以及切实落实营改增减税目标能够有所裨益。
王兴煜[3]（2019）在《基于税负优化的施工总承包项目成水控制研究》文中提出近年来国内基础设施建设项目规模持续增长,同时施工企业的竞争日益激烈,降低项目施工成本、增加利润是施工企业的生存和发展的迫切要求。建筑业营改增政策全面实行后,计税原理的变化对项目成本费用控制造成巨大的压力和风险,促使施工总承包项目转变既有的经营管理模式,调整成本控制思路并加强税负筹划。本文首先通过文献调查和问卷调查的的方法,分析、整理、筛选了营改增后施工总承包项目税负控制的重点问题,作为税负优化方案研究的对象。然后结合国内外相关研究和理论,针对税务管理、采购和分包管理、“甲供材”项目管理以及成本控制体系管理等四个方面的问题,研究并提出了相应的税负优化的方案。最后,本文以某综合管廊施工总承包项目为例,验证了税负优化的可行性和有效性。
沈阳市人民政府[4]（2018）在《沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知》文中提出沈政发[2018]26号各区、县（市）人民政府,市政府各部门、各直属单位:为打通政策措施落实的"最后一公里",力破"中梗阻",切实解决一些政策"中看不中用"的问题,确保市政府政令畅通、说到做到,推动各项政策措施全面落实,真正让企业和群众享受到政策红利,根据《沈阳市人民政府关于印发沈阳市2018年优化营商环境专项
冯绍川[5]（2018）在《铁路运输企业实施“营改增”的效应研究》文中研究说明2014年1月1日,铁路运输企业实施“营改增”后,企业的税负和运输收入工作产生了巨大变化和深刻影响,税负变化涉及流转税、企业所得税以及总体税负,收入管理的变化涉及运输收入票据、收入审核、会计核算、收入稽查等各个方面。为实现“营改增”减税、减负效应,本文在充分查阅国内外研究理论的基础上,运用数学方法、假设法、对比法对铁路运输企业于“营改增”后的税负问题、收入管理问题进行了深入的研究,主要研究工作及其成果如下:（1）构建了铁路运输企业流转税升降额模型、企业所得税升降额模型、总体税负升降额模型,从理论上来探究“营改增”后税负升降的主要影响因素——收入总额中可抵扣的项目成本费用占比（下文为方便叙述,用A来表示）。“营改增”后,铁路运输企业的税负升降与A息息相关。流转税与A负相关,A=47.5%是临界点;A<47.5%,“营改增”具有增税效应;A>47.5%,“营改增”具有减税效应。企业所得税与A正相关,“营改增”具有减税效应,但随着A的增大,减税效应逐渐抵消。总体税负与A负相关,A∈（0,0.7）,随着A的增大,“营改增”具有先增税、后减税的效应,A=22.10%是临界点。（2）选取大秦铁路作为铁路运输企业的代表,作上述模型的实证分析,通过假设2013年实施“营改增”,搜集收入数据作假设计算,对比实际数据分析“营改增”对税负最直接的影响;同时搜集2013年至2017年的财务数据,探讨“营改增”的持续效应。横向对比和纵向对比,验证了上述模型的有效性和局限性。（3）分析“营改增”对铁路运输收入管理工作的影响:梳理了收入票据管理、收入审核、会计核算、收入稽查等收入管理的变化,总结了相应的现实问题。（4）给出铁路运输企业实施“营改增”的对策建议:实行税收筹划和加强经营管理。税收筹划应从采购环节、经营环节、会计核算环节入手;经营管理应从完善“营改增”制度体系、优化铁路货运退款、规划基础管理、加强开票人员培训入手。
王萍萍[6]（2018）在《“营改增”对建筑企业财务绩效影响研究 ——以沪深两市上市公司为例》文中研究指明营业税改增值税是继2009年增值税改革后,我国又一次重要的财税体制改革。2012年1月1日在上海市开展“营改增”试点,历经四年多的时间,至2016年5月1日试点范围扩大到建筑行业、金融行业、生活服务行业和房地产行业,我国营改增政策全面实施。建筑企业是国民经济发展的支柱性行业之一,其实行“营改增”政策能有效避免双重征税及漏税等问题,营业税改增值税政策的实施对建筑企业产生的影响主要表现在企业财务绩效方面,因此本文的研究具有重要的理论价值和现实意义。通过查阅大量的文献,在前人研究的基础上,本文基于税收公平、税收中性、最适课税和最优税制等理论,梳理了相关文献及概念。以财务绩效为视角,从“营改增”层面对企业会计核算及财务绩效产生的影响进行分析,在理论研究的基础上,提出研究假设。通过选取2016年下半年至2017年上半年我国建筑企业沪深两市上市公司财务数据,分别从企业的盈利能力、偿债能力、营运能力及未来价值这四个方面选取相关财务指标。通过因子分析法,得出各企业综合财务绩效评价指标作为被解释变量,用“营改增”税负的变动量、新增固定资产投资比率、原材料成本投入率作为解释变量,企业规模和新设指标代表国家经济发展作为控制变量,研究“营改增”对建筑企业财务绩效的影响。最后,根据理论分析和实证研究,针对建筑企业和政府提出相关对策建议。本文研究结果表明:“营改增”后,税负变动量与建筑企业财务绩效呈显着负相关,税负降低会提升企业财务绩效;原材料成本投入率与建筑企业财务绩效呈显着正相关,原材料成本的投入率增加会提升企业财务绩效;新增固定资产投资比率与建筑企业财务绩效呈显着正相关,增加新增固定资产投入会提升企业财务绩效。本文研究有利于建筑企业提升竞争力及管理水平,对其他行业也能提供一些借鉴意义及指导作用,有助于政府进一步完善“营改增”政策,为建筑企业健康发展提供保障。
刘倩男[7]（2018）在《“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究》文中研究表明税制改革具有牵一发而动全身的作用,税制创新是形成有利于服务产业经济发展环境的关键环节。国务院作为承担国家行政领导工作的中央政府机构,为紧跟现代服务业发展步伐及解决税收制度中存在的货物以及劳务中存在的重复征税问题,国务院从2012年年初开始,率先在上海市针对交通运输业以及部分现代服务行业等开展试点营业税改征增值税这一税制行动（以下均简称“营改增”）。从2014年初,“营改增”的行业范围延伸到铁路运输业和邮政业,空间上扩大到全国范围内。2017年,经历五年试点以及扩围的发展后,国务院正式废止《中华人民共和国营业税暂行条例》,同时迈入《中华人民共和国增值税暂行条例》修改工作阶段,此举标志着我国财税体制制度改革进入全新阶段。其中,交通运输业作为“营改增”试点推行过程中的典型行业,局部却出现税负不减反增。本文在研究交通运输企业的过程中,主要以交通运输业中的上市企业的数据作为研究样本,通过规范研究与实证研究相结合的方法,对其税制改革过程中的企业税负及绩效进行分析,并就数据分析及实证研究过程中由于“营改增”政策实施出现的问题进行分析及提出对策和建议。论文首先围绕“营改增”的相关理论进行展开,阐述了“营改增”这一税改制度的政策效应,并具体讲述企业的税收理论及绩效评价方法;其次,详细阐述及论述交通运输业的概念和三大发展模式,并依据由国泰安CSMAR数据库收集的样本企业的数据归纳总结了交通运输企业的现状以及“营改增”政策实施后出现的一系相关问题;最后,以交通运输业的已有上市企业的财务数据为样本,通过运用IBM SPSS Statistics 20.0数据处理软件,针对“营改增”对交通运输企业的税负和绩效的影响进行实证研究。实证分析研究过程中,首先,针对企业税负绩效的被解释变量整体税负以及净资产收益率进行描述性统计分析过程,其次,采用多元回归模型,就“营改增”前后的企业财务指标作为变量,主要为反应企业营运能力、盈利指标、偿债指标、发展能力以及现金流的相关财务指标,全面了解“营改增”与企业税负及绩效之间的关系。最后,根据描述性统计分析以及实证分析结果,提出推进交通运输业在税改这一背景下有效发展的对策和建议。
何殷婷[8]（2016）在《“营改增”对江西省物流企业的影响及应对策略研究 ——基于问卷调查》文中认为近年来,我国进行了一项重大的税制改革,即营业税改增值税（以下简称“营改增”）。2012年1月,上海作为试点,推行此项税制改革,次年8月,在全国推行,江西随即进入改革范畴。“营改增”激活了第三产业的发展动力,促进经济转型、优化产业结构,同时,给地方税体系带来挑战。物流业是我国国民经济发展的支柱产业,它的发展水平的高低,是一个国家现代化水平的重要标志,对于国家整个经济的增长起到十分重要的作用。所以,物流业也被纳入到此次改革的范畴。“营改增”能够降低部分企业的税收负担,吸取更多的资本投入,完善增值税抵扣链条,使企业税收制度更趋于合理。但是,“营改增”使物流企业的税负不降反升,实务操作出现困难,对整个物流行业的发展带来了巨大阻碍。江西省位于我国中部地区,是重要的交通枢纽,物流业的运行贯穿东西南北。“十二五”时期,是江西省加快科学发展、建设富饶美丽江西的重要时期,也是江西省物流行业战略转型的重要时期。如何利用这次改革契机,构建支撑中部地区物流发展,服务全国的现代物流体系;如何充分发挥“营改增”的优势,减少对江西物流企业的不利影响,是值得我们认真思考和亟需解决的问题。本文首先介绍研究背景、研究意义,以及国内外“营改增”相关研究现状;其次,通过追述“营改增”的发展历程、必要性以及相关政策,增强对“营改增”政策的理解;通过对江西省物流企业发展状况进行调研,了解江西省物流业的现状,分析它在我省经济发展中的重要地位,进而分析“营改增”对江西省物流企业的影响,进一步探析“营改增”对江西省物流企业影响的原因。分析结果表明:90%以上的试点企业税负总体下降,减税效果明显;交通运输业一般纳税人税负增幅较大,但呈逐月下降趋势,税收收入有所回落;原增值税一般纳税人增加抵扣,税负减轻。部分现代服务业一般纳税人由原营业税5%的税率提高到6%,但进项税额可以抵扣,实际税负率将会有所下降。小规模纳税人税负有不同程度下降。最后,在调研分析的基础上,提出江西省物流业“营改增”税制改革之后,应采取的应对策略。
罗刚飞[9]（2016）在《我国税收的收入再分配效应研究》文中研究表明改革开放以来,中国实行“以经济建设为中心”的发展战略,经济社会快速发展,生产效率大幅度提高。然而,在中国经济社会快速发展的过程中,中国居民收入不公平持续积累,贫富差距拉大,经济可持续发展及和谐社会建设面临严峻考验。尽管衡量中国居民收入差距的基尼系数,从2003年的0.479逐年上升至2008年的0.491,然后逐年下降至2015年的0.462,实现居民收入差距的“七连降”,但是中国居民收入差距仍然远远高于0.4的不平等警戒线标准。居民收入差距过大的问题将持续存在,没有得到根本的解决。在经济新常态的背景下,解决居民收入分配不公,对中国顺利跨越“中等收入陷阱”、全面建成小康社会具有重要的作用。收入分配制度的改革有助于缓解收入差距,也是保持我国社会和谐发展、保障和改善民生的“稳定器”。事实上,自改革开放以来,中国就高度重视收入分配的问题,先后提出了“效率优先、兼顾公平”,“初次分配和再次分配都要处理好效率和公平的关系,再分配更加注重公平”等理念。近年来,为了深化收入分配领域的改革,维护社会公平,中国旗帜鲜明地提出要“完善以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制,加大税收调节力度”。因此,充分发挥税收调节收入再分配的作用,对于中国经济社会健康可持续发展至关重要。本文通过理论分析和实证检验,考察了税收调节对我国居民收入分配的影响程度和作用机制,重点关注个人所得税、间接税以及增值税“扩围”对收入再分配的影响。本文共分为七章,主要内容如下。第一章为导论。本章先阐述了研究背景与选题意义,然后从税收调节与收入分配、个人所得税与居民收入分配、间接税与居民收入分配、关于税制改革方向四个维度进行了文献回顾与述评,接下来提出本文的研究思路、研究内容与研究方法,最后是本文的创新与不足。第二章为税收调节居民收入分配的理论分析。首先,探讨了税收调节居民收入分配的理论演进;其次,分析了税收调节居民收入分配的作用机制,主要包括居民收入的实现环节、使用环节、积累环节与转让环节;最后探讨了税收调节居民收入分配的局限性。第三章为税收累进性和收入再分配效应的测度方法研究。首先,探讨税收累进性和再分配效应之间的关系,分析税收累进性测度方法,归类为局部累进性和整体累进性,并阐述累进性的两个重要性质。其次,分析了税收收入再分配效应的测度方法,探讨税收横向公平的概念,然后提出基于横向公平经典解释和横向公平再排序解释的收入再分配效应分解方法。第四章为个人所得税的再分配效应。从分项个人所得税、工薪所得税以及分行业个人所得税等三个方面研究个人所得税的再分配效应。首先,通过拟合2002-2012年城镇居民收入分布,分析分项个人所得税的收入再分配效应,结果表明个人所得税对城镇居民的收入分配调节作用几乎都是依赖于工薪所得税。其次,本文提出MT再分配效应指数静态与动态分解方法,结果发现:收入分布变动对工薪所得税的再分配调节具有促进作用,费用扣除标准的提高和2011年税率结构的改变都弱化了工薪所得税的收入再分配效应,增加了工薪所得税的累进性;税前收入不平等和税制效应都减弱了工薪所得税的均等化效应,收入分配效应增强了工薪所得税的均等化效应;总之,我国历次的工薪所得税改革从总体上弱化了工薪所得税的收入再分配调节作用。最后,本文采用S基尼系数分析2007-2013年行业个人所得税的收入再分配效应,结果表明个人所得税对行业收入差距起着正向的调节作用,调节力度呈先上升后下降趋势,工资较低行业的收入分配状况在恶化;纵向公平效应都呈先下降后上升的趋势,其值都相对较大,是MT再分配效应的主要来源。第五章为我国城镇居民间接税的再分配效应。首先,对城镇居民间接税税负进行研究,结果表明:增值税呈累退性,对城镇居民收入分配起逆向调节作用,增值税的累退性主要来源于低税率的增值税税负;消费税累进性方向不明确;营业税呈现出累进性,有利于调节居民收入分配,但作用有限。其次,本文采用六种累进性指数与K累进性指数分解方法,研究发现间接税呈累退性,增值税对间接税累退性的贡献率最高。最后,本文分别采用S基尼系数、一般熵指数测度了间接税的收入再分配效应,结果表明:2002-2011年我国城镇居民税前收入不平等呈现“先上升、后下降”的变动趋势,间接税的再分配效应为负数,间接税加剧了收入不平等;S基尼系数和一般熵指数的再分配效应值比基尼系数要小,表明我国城镇居民低收入者较多。第六章为增值税“扩围”的收入再分配效应。首先,本文提出一个新的增值税收入再分配效应分解方法以研究增值税“扩围”对城镇居民收入再分配的影响,结果表明:增值税“扩围”后,城镇居民不同收入等级的增值税税负随着收入的增加而降低;增值税对食品、居住、家庭设备用品及服务等领域具有不均等效应,而对衣着、医疗保健、交通和通信、教育文化与娱乐服务等领域具有均等效应;我国增值税总体上呈现不均等效应,但不均等效应逐步减弱,其中平均税率和消费支出差异的分配效应是决定因素。其次,本文分析了“营改增”对服务业收入分配效应的影响,结果发现:部分行业“营改增”后,个别服务行业的税负加重,而绝大部分服务行业的税收负担减少;其中,税率效应加大了部分行业“营改增”的税负,而税基效应、中间抵扣效应减少了部分行业“营改增”的税负,其中工业部门进项抵扣的贡献要高于服务部门进项抵扣的贡献。此外,全面“营改增”后,大部分服务行业的税负进一步降低,主要归因于可抵扣的服务业中间投入进项税额增加;但房地产业的税负大幅增加,电信和其他信息传输服务、铁路运输、邮政、租赁等行业的税负也会增加。第七章为主要结论与政策建议。本章包括主要结论与针对性的政策建议,并对税收收入再分配领域的研究进行展望。
卢吉祥[10]（2016）在《“营改增”对大秦铁路的短期不利影响分析及应对策略探讨》文中研究指明“十二五”和“十三五”规划的关键目标是完成我们国家的税制改革。我国税制改革中结构性减税的重点内容将是增值税、个人所得税和新兴产业税。上海试行营业税改增值税交通运输业的试点工作自2012年1月1日开始,这标志全国范围内拉开了“营改增”的序幕。然而铁路运输业进行“营改增”2014年1月1日才开始,此时才完成了对运输业的全面“营改增”试点。2016年3月18日,国务院常务会议审议通过了全面“营改增”试点方案,明确自2016年5月1号开始,我国大力开展“营改增”试点工作,先后把建筑业、金融业以及服务领域加入到试点范围。后来增加的四个试点行业的税率设置如下:房地产以及建筑业的税率为百分之十一,服务行业以及金融行业的税率为百分之六。自一九九四年开始我们国家就开始了税制改革,在二十年间产业结构以及经济形势都发生的很大变化,在这种情况下,实施新的税收制度显得非常重要,如今我们国家已经存在的税种有十八种。这次的税制改革在运输公司中产生了不小的影响。这篇文章研究了在“营改增”的过程中,交通运输业出现的问题,同时还指指出了税收制度改革之后对纳税负担产生的影响,所以公司应该对此进行调整,另外公司应该主动贯彻国家的相关政策,利用调整自己产业结构,用最快的速度去满足政策的改变,实现在困境中寻求希望,在困难中谋求进步。自从二零一四年以来,铁路运输行业进行了税制制度的改革。和别的运输公司相比,铁路公司有很多不同之处,它具有自身鲜明的特征。通常情况下,铁路企业的结构比较复杂,俯卧的领域比较单一,而且其经营的地区比较广泛。它包括的货运客运场站服务是辅助物流方面的服务,其增值税为百分之六,对于铁路运输而言,其增值税为百分之十一。这篇文章以大秦铁路企业当作研究对象,重点分析大秦企业在铁路运输业中有代表性,因为铁路运输在他的所有业务中占的比例达到了百分之九十七,而且它是于上海证券交易所上市的公司,其财务报告更加真实,同时还做到了公开公正,其中蕴含着很大的参考价值,所以应该把它当作这篇文章探究的信息来源,同时把大秦铁路提供的财务报告当作计算的基础,对税制改革前后,公司盈利结果以及纳税情况,通过对比的方式,很清楚的说明“营改增”之后对大秦集团和别的运输公司产生的影响。为了适应税制改革对交通运输行业产生的影响,公司第一分析了自己的原因。在财务管理领域,为了完善企业的会计核算体制,严格把关所有的会计凭证,提升人员基本素质和知识水平;对于公司的成本来说,构建一套全面的成本管理体系,把当下的税率以及商品的单价很好的联系起来,对同行竞争的价格进行分析,实现在盈利的前提下,又不缴纳比较多的税额的计划,在成本的采购方面,运输企业需要非常重视那些能够抵扣的进项税,最大程度上得到增值税的相关发票。对公司相关资产的增量以及存量进行科学的规划,对公司的设备进行合理的升级,不但满足社会进步的需要,而且还在某种程度上减少了公司纳税的负担,最重要的是增强了自己的竞争力。公司还应该分析其他方面的因素。对一个公司来说,应该与税务部门保持畅通的交流,全面了解最新的税制改革制度,对这方面的政策有一定的了解,把公司自己的经营情况和相关政策融合在一起,从而开展科学的税务策划,减少公司纳税方面的风险,如果公司具有非常大的纳税负担,那么可以申请财政扶持,因为这是一个有效的途径,如果申请成功的话,可以享受一定的补贴。对税收制度进行改革,能够很好的缓解之前很多不合理的现象,可以对服务领域的进步起到很大的正面影响,可以在某种程度上让社会分工更加科学,可以帮助公司通过相关的方法提高自身的竞争力,在很大程度上减少税收的成本,使公司发展的空间进一步扩大,对社会资产的出口、投资情况进行合理的优化,从而促进我们国家综合国力的提高。
二、铁路运输企业营业税改增值税的可行性分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、铁路运输企业营业税改增值税的可行性分析（论文提纲范文）
（1）中国铁路运输业税负优化措施及效果分析（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 有关中国铁路运输业税负问题的研究 |
| 1.2.2 有关增值税制度的研究 |
| 1.2.3 文献总结 |
| 1.3 研究内容与创新 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究创新 |
| 1.4 研究思路与技术路线 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 税收法定理论 |
| 2.2 税收公平理论 |
| 2.3 税收效率理论 |
| 2.4 实质课税理论 |
| 3 中国铁路运输业的特点与税负水平分析 |
| 3.1 中国铁路运输业的特点与盈利水平分析 |
| 3.1.1 中国铁路运输业的特点 |
| 3.1.2 中国铁路运输业盈利水平分析 |
| 3.2 中国铁路运输业税收支出情况 |
| 3.2.1 中国铁路运输业税收支出概况 |
| 3.2.2 中国铁路运输业税种构成情况 |
| 3.3 中国铁路运输业税负水平分析 |
| 3.3.1 差额利润分析法的步骤 |
| 3.3.2 差额利润分析法的实施结果分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 中国铁路运输业税收政策与主要问题 |
| 4.1 中国铁路运输业税收政策总结 |
| 4.1.1 主要的税种、税率 |
| 4.1.2 主要税收优惠政策 |
| 4.1.3 特殊的征税方式 |
| 4.2 中国铁路运输业税收政策存在的问题 |
| 4.2.1 增值税税目、税率不统一,不利于一体化发展 |
| 4.2.2 税收优惠政策力度不够 |
| 4.2.3 税收征管方式复杂、难度大 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 中国铁路运输业税负优化措施的提出 |
| 5.1 中国税收制度改革的趋势 |
| 5.1.1 优化调整税制结构,提高直接税比重 |
| 5.1.2 深化增值税改革,简化税率层级 |
| 5.2 国外铁路运输业税收政策经验借鉴 |
| 5.2.1 美国铁路运输业税收政策 |
| 5.2.2 欧盟国家铁路运输业税收政策 |
| 5.2.3 经验借鉴 |
| 5.3 中国铁路运输业税负优化措施的提出 |
| 5.3.1 提出思路 |
| 5.3.2 提出依据 |
| 5.3.3 具体内容 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 中国铁路运输业税负优化措施的效果计算 |
| 6.1 计算方法与模型建立 |
| 6.1.1 计算方法——投入产出法 |
| 6.1.2 增值税进项税额的估算要点 |
| 6.1.3 模型建立 |
| 6.1.4 计算假设与数据来源 |
| 6.2 优化措施减税效果的计算 |
| 6.2.1 增值税和城建税及附加的变化 |
| 6.2.2 企业所得税的变化 |
| 6.2.3 铁路运输业税负变化总额 |
| 6.3 优化措施的可行性评价 |
| 6.3.1 对其他纳税人税负的影响测算 |
| 6.3.2 对国家财政收入的影响测算 |
| 6.3.3 优化措施的优点 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（2）营改增背景下T物流企业纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究述评 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评价 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 文献研究法 |
| 1.3.2 案例分析法 |
| 1.3.3 比较分析法 |
| 1.4 主要内容与技术路线 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 物流企业相关理论 |
| 2.1.1 物流及物流业概念 |
| 2.1.2 物流企业界定及分类 |
| 2.1.3 物流企业经营范围及特点 |
| 2.2 纳税筹划相关理论 |
| 2.2.1 纳税筹划概念及特征 |
| 2.2.2 纳税筹划原则 |
| 2.2.3 纳税筹划方法 |
| 2.3 营改增相关理论 |
| 2.3.1 营业税与增值税概述 |
| 2.3.2 营改增及发展历程 |
| 2.3.3 营改增主要内容 |
| 2.4 物流企业营改增政策具体规定 |
| 2.4.1 征税范围 |
| 2.4.2 纳税人 |
| 2.4.3 税率与征收率 |
| 2.4.4 计税方法与计算公式 |
| 2.5 物流企业纳税筹划的理论依据 |
| 2.5.1 税收契约理论 |
| 2.5.2 税收博弈理论 |
| 2.5.3 有效纳税筹划理论 |
| 第3章 营改增对T物流企业影响与纳税筹划必要性及可行性分析 |
| 3.1 T物流企业概况 |
| 3.1.1 T物流企业简介 |
| 3.1.2 T物流企业主营业务 |
| 3.1.3 T物流企业财务状况 |
| 3.2 T物流企业营改增利弊分析 |
| 3.2.1 营改增对T物流企业积极意义 |
| 3.2.2 营改增后T物流企业面临问题 |
| 3.3 T物流企业营改增后税负测算与变化分析 |
| 3.3.1 流转税税负测算 |
| 3.3.2 城建税及教育费附加税负测算 |
| 3.3.3 企业所得税税税负测算 |
| 3.3.4 整体税负变化分析 |
| 3.4 T物流企业营改增后纳税筹划必要性与可行性分析 |
| 3.4.1 必要性分析 |
| 3.4.2 可行性分析 |
| 3.5 小结 |
| 第4章 营改增背景下T物流企业纳税筹划实施及效果 |
| 4.1 T物流企业纳税筹划方案实施 |
| 4.1.1 设立环节纳税筹划 |
| 4.1.2 采购环节纳税筹划 |
| 4.1.3 经营环节纳税筹划 |
| 4.1.4 核算环节纳税筹划 |
| 4.2 纳税筹划预期效果分析 |
| 4.3 小结 |
| 第5章 营改增背景下T物流企业纳税筹划实施问题及建议 |
| 5.1 T物流企业纳税筹划实施过程中的问题 |
| 5.1.1 管理层纳税筹划意识有待增强 |
| 5.1.2 纳税筹划活动系统性较差 |
| 5.1.3 财务人员应对营改增能力急需提升 |
| 5.1.4 税企间沟通与交流尚需加强 |
| 5.2 T物流企业纳税筹划实施问题改进建议 |
| 5.2.1 增强管理层纳税筹划意识 |
| 5.2.2 提高纳税筹划活动系统性 |
| 5.2.3 提升财务人员应对营改增能力 |
| 5.2.4 加强税企间沟通与交流 |
| 5.3 小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介、发表文章及研究成果 |
| 附录 A:T 物流企业 2015-2018 年财务报表 |
| T物流企业 2015-2018 年资产负债表 |
| T物流企业 2015-2018 年公司利润表 |
| T物流企业 2015-2018 年公司现金流量表 |
| 致谢 |
（3）基于税负优化的施工总承包项目成水控制研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 国内施工总承包模式发展状况概述 |
| 1.1.2 营改增政策对施工总承包项目成本控制的影响 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.3 研究的思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 1.5 论文的研究内容及章节安排 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 相关概念的说明 |
| 2.1.1 营改增政策及其对建筑业的影响 |
| 2.1.2 税负优化 |
| 2.2 国内外相关研究综述 |
| 2.2.1 国外研究综述 |
| 2.2.2 国内研究综述 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 项目管理理论 |
| 2.3.2 工程经济理论 |
| 2.4 借鉴与启示 |
| 2.4.1 国外研究的借鉴与启示 |
| 2.4.2 国内研究的借鉴与启示 |
| 2.4.3 相关理论的借鉴与启示 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 营改增前后施工总承包项目成本控制比较研究 |
| 3.1 营业税模式下施工总承包项目成本分析 |
| 3.2 增值税模式下施工总承包项目成本分析 |
| 3.3 建设项目营业税与增值税对比分析 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 施工总承包项目税负优化方案研究 |
| 4.1 营改增后施工总承包项目税负控制难点和问题的调查 |
| 4.1.1 基于文献调查获得的营改增后税负控制主要问题 |
| 4.1.2 营改增后税负控制重点问题的筛选 |
| 4.1.3 营改增后税负控制重点问题的确定 |
| 4.2 基于税务管理的税负优化及成本控制方案 |
| 4.2.1 增值税专用发票管理 |
| 4.2.2 各行业营改增后税率及征收率 |
| 4.2.3 可抵扣增值税进项税的项目 |
| 4.2.4 不可抵扣增值税进项税的项目 |
| 4.3 基于采购和分包管理的税负优化及成本控制方案 |
| 4.3.1 不同类型的供应商比价方案 |
| 4.3.2 材料采购管理 |
| 4.3.3 劳务分包管理 |
| 4.3.4 专业分包管理 |
| 4.3.5 砂石料采购管理 |
| 4.4 “甲供材”项目的税负优化及成本控制方案 |
| 4.4.1 施工总承包合同中的“甲供材” |
| 4.4.2 专业分包合同中的“甲供材” |
| 4.5 基于总承包项目成本控制体系的税负优化及成本控制方案 |
| 4.5.1 总承包项目成本控制流程研究 |
| 4.5.2 总承包项目成本费用分解结构研究 |
| 4.5.3 总承包项目费用偏差分析工具 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 工程概况 |
| 5.1.1 工程设计概况 |
| 5.1.2 主要合同条件 |
| 5.1.3 税负优化控制思路 |
| 5.2 税负优化方案的设计 |
| 5.2.1 建立项目费用分解结构及预估费用 |
| 5.2.2 项目税负预测及控制计划 |
| 5.3 税负优化方案的实施过程 |
| 5.3.1 材料采购成本费用控制 |
| 5.3.2 分包工程成本费用控制 |
| 5.3.3 施工机械成本费用控制 |
| 5.3.4 现场管理成本费用控制 |
| 5.3.5 合同补偿及价格调差 |
| 5.3.6 实际成本费用及合同收入 |
| 5.3.7 实际税金及利润 |
| 5.4 税负优化方案的成效分析 |
| 5.4.1 项目税负优化方案成本控制效果 |
| 5.4.2 营业税和增值税下税负比较 |
| 5.4.3 成本控制措施执行后税负成本节约情况 |
| 5.4.4 营改增政策对建筑业的影响 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 附录 |
| 附录1 营改增后施工总承包项目税负控制重点问题调查表 |
| 附录2 建筑业主要成本费用进项税抵扣明细表 |
（5）铁路运输企业实施“营改增”的效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的和意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外理论回顾 |
| 1.2.2 国内理论回顾 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线图 |
| 第2章 铁路运输企业“营改增”实施概况 |
| 2.1 实施原则与模式 |
| 2.1.1 基本原则 |
| 2.1.2 基本模式 |
| 2.2 系统整合与对接 |
| 2.2.1 货票制票系统的网络版升级 |
| 2.2.2 铁路行包信息系统全路统一推广运用 |
| 2.2.3 业务系统与税控系统的对接 |
| 2.3 具体业务操作 |
| 2.3.1 一般纳税人建库工作 |
| 2.3.2 开票流程 |
| 2.3.3 票据选取 |
| 2.3.4 多张普票合并换开专票 |
| 第3章 “营改增”对铁路运输企业的税负影响 |
| 3.1 流转税的影响分析 |
| 3.1.1 流转税应税行为分析 |
| 3.1.2 流转税税负于“营改增”前后的变化 |
| 3.1.3 流转税税负升降额模型 |
| 3.2 企业所得税的影响分析 |
| 3.2.1 企业所得税的税制要素 |
| 3.2.2 企业所得税税负于“营改增”前后的变化 |
| 3.2.3 企业所得税税负升降额模型 |
| 3.3 企业总体税负的影响分析 |
| 3.3.1 企业总体税负于“营改增”前后的变化 |
| 3.3.2 企业总体税负升降额模型 |
| 3.4 实证分析—以大秦铁路为例 |
| 3.4.1 样本选取 |
| 3.4.2 研究方法 |
| 3.4.3 流转税的变动 |
| 3.4.4 企业所得税的变动 |
| 3.4.5 总体税负的变动 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 “营改增”对铁路运输企业的收入管理工作的影响 |
| 4.1 对运输收入管理职能的影响 |
| 4.2 对运输收入票据管理的影响 |
| 4.2.1 铁路客货运输票据的变化 |
| 4.2.2 铁路客货运输票据管理受到的影响 |
| 4.3 对运输收入审核、会计核算的影响 |
| 4.3.1 运输收入重新界定 |
| 4.3.2 运输收入的流向重新划归 |
| 4.3.3 收费项目的调整 |
| 4.3.4 收入审核的变化 |
| 4.3.5 收入会计核算的变化 |
| 4.4 对收入稽查的影响 |
| 第5章 铁路运输企业实施“营改增”的对策研究 |
| 5.1 实行税收筹划 |
| 5.1.1 采购环节实行税收筹划 |
| 5.1.2 经营环节实行税收筹划 |
| 5.1.3 会计核算环节实行税收筹划 |
| 5.2 加强经营管理 |
| 5.2.1 进一步完善营改增制度体系 |
| 5.2.2 优化铁路货运退款流程 |
| 5.2.3 规范营改增基础管理 |
| 5.2.4 加强开票人员队伍建设 |
| 结论与展望 |
| 结论 |
| 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（6）“营改增”对建筑企业财务绩效影响研究 ——以沪深两市上市公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的与意义 |
| 1.2 相关文献研究综述 |
| 1.2.1 增值税的相关研究 |
| 1.2.2 “营改增”政策的相关研究 |
| 1.2.3 企业财务绩效的相关研究 |
| 1.2.4 “营改增”对企业财务绩效影响的研究 |
| 1.2.5 研究述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 “营改增”相关理论 |
| 2.1.1 “营业税”的概念及政策内容 |
| 2.1.2 “增值税”的概念及政策内容 |
| 2.1.3 “营改增”政策内容及其目标 |
| 2.2 税收基础相关理论 |
| 2.2.1 税收原则 |
| 2.2.2 最适课税理论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 财务绩效相关理论 |
| 2.3.1 财务绩效的相关概念 |
| 2.3.2 财务绩效的影响因素 |
| 2.3.3 上市公司财务绩效评价体系及其设计的基本原则 |
| 第三章 “营改增”影响建筑企业财务绩效的理论分析及研究假设 |
| 3.1 建筑企业及其“营改增”必要性及可行性 |
| 3.1.1 建筑企业的概念及特点 |
| 3.1.2 建筑企业“营改增”后税制变化 |
| 3.2 “营改增”对建筑企业会计核算的影响 |
| 3.2.1 对收入的会计核算影响 |
| 3.2.2 对成本的会计核算影响 |
| 3.2.3 对资产的会计核算影响 |
| 3.3 “营改增”影响建筑企业财务绩效的机理分析 |
| 3.3.1 “营改增”对建筑企业财务绩效影响分析 |
| 3.3.2 “营改增”税负变动对财务绩效影响分析 |
| 3.3.3 “营改增”抵扣效应对财务绩效影响分析 |
| 第四章 “营改增”对建筑企业财务绩效影响的实证分析 |
| 4.1 样本选取及变量设计 |
| 4.1.1 样本选取 |
| 4.1.2 变量设计 |
| 4.1.3 模型建立 |
| 4.2 实证分析 |
| 4.2.1 因子分析 |
| 4.2.2 描述性统计分析 |
| 4.2.3 相关性分析 |
| 4.2.4 回归分析 |
| 4.3 实证结果 |
| 第五章 “营改增”政策的应对措施及建议 |
| 5.1 企业应对“营改增”的措施 |
| 5.1.1 积极贯彻落实“营改增”相关工作 |
| 5.1.2 调整建筑企业经营战略 |
| 5.1.3 加强供应商管理和规范合同管理 |
| 5.1.4 加强财税部门管理,合理实施税务筹划 |
| 5.2 政府部门应对“营改增”的建议 |
| 5.2.1 建立“营改增”政策反馈机制 |
| 5.2.2 推出财政扶持或优惠政策 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究的创新点 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 论文发表和参加科研情况说明 |
| 致谢 |
（7）“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景 |
| 1.1.1 “营改增”势在必行 |
| 1.1.2 实现产业结构升级,是我国当前经济的发展趋势 |
| 1.1.3 交通运输业成为“营改增”一大难点 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究成果 |
| 1.2.2 国内研究成果 |
| 1.2.3 国内外文献综述评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文框架结构 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 2.1 “营改增”政策效应 |
| 2.1.1 “营改增”减税、减收效应 |
| 2.1.2 “营改增”财政经济效应——基于CGE模型 |
| 2.2 最优税收理论及对我国税制设计的启示 |
| 2.2.1 米尔利斯最优税收理论 |
| 2.2.2 最优税收理论对我国的启示 |
| 2.3 企业绩效评价方法 |
| 2.3.1 企业绩效评价的概念与内涵 |
| 2.3.2 企业绩效评价的主要内容 |
| 2.3.3 企业绩效的评价方法 |
| 第三章 交通运输企业“营改增”的现状研究 |
| 3.1 交通运输业的概念及发展模型 |
| 3.1.1 交通运输业的概念 |
| 3.1.2 交通运输业的发展模式 |
| 3.2 我国交通运输业税收政策的演变及现状 |
| 3.2.1 我国交通运输业税收政策的演变 |
| 3.2.2 我国交通运输业现状分析 |
| 3.3 “营改增”过程中交通运输业存在的问题 |
| 3.3.1 一般纳税人划分标准过高 |
| 3.3.2 可抵扣进项税额数额较少 |
| 3.3.3 增值税专用发票管理存在漏洞 |
| 3.3.4 地方财政收入下降 |
| 3.3.5 税收征管存在的问题 |
| 第四章 “营改增”对交通运输企业税负影响的实证研究 |
| 4.1 研究假设的提出 |
| 4.1.1 样本的选取 |
| 4.1.2 样本数据的来源 |
| 4.2 “营改增”对交通运输企业上市企业税负影响的实证研究 |
| 4.2.1 税负指标的选择和计算 |
| 4.2.2 描述性统计分析 |
| 4.2.3 列联表分析 |
| 4.2.4 实证结果分析 |
| 4.3 影响交通运输企业上市企业税负的因素分析 |
| 4.3.1 变量的选取 |
| 4.3.2 模型建立 |
| 4.3.3 实证分析 |
| 第五章 “营改增”对交通运输企业绩效影响的实证研究 |
| 5.1 实证研究变量的选取及指标假设 |
| 5.2 “营改增”对交通运输企业绩效影响的实证研究 |
| 5.2.1 模型构建 |
| 5.2.2 描述性统计分析 |
| 5.2.3 实证分析 |
| 第六章 交通运输企业面对“营改增”政策的应对措施 |
| 6.1 基于税务立法及税务部门的对策建议 |
| 6.1.1 简并税率 |
| 6.1.2 规范减免税优惠 |
| 6.1.3 扩大可抵扣范围,完善抵扣链条 |
| 6.1.4 加强税收征管的协调工作 |
| 6.2 基于交通运输企业“营改增”背景下的优化建议 |
| 6.2.1 控制成本,合理定价 |
| 6.2.2 调整经营策略 |
| 6.2.3 增强与税务财政机关的沟通联系 |
| 6.2.4 提高筹划人员的专业素质 |
| 6.2.5 变革交通运输业经营模式 |
| 第七章 总结与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读硕士学位期间发表的学术论文及取得的相关科研成果 |
| 致谢 |
（8）“营改增”对江西省物流企业的影响及应对策略研究 ——基于问卷调查（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 对现有研究的评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 创新点与不足点 |
| 第二章 “营改增”发展历程及江西省物流企业调研分析 |
| 2.1 “营改增”的发展历程及相关政策 |
| 2.1.1 “营改增”的发展历程 |
| 2.1.2 “营改增”的必要性 |
| 2.1.3 “营改增”的相关政策 |
| 2.2 江西省物流企业“营改增”调研分析 |
| 2.2.1 江西省物流企业“营改增”的发展现状 |
| 2.2.2 “营改增”调研结果分析 |
| 第三章 “营改增”对江西省物流企业的影响 |
| 3.1 “营改增”后企业税负加重 |
| 3.2 “营改增”后大部分企业利润下降 |
| 3.3 “营改增”后部分上下游企业长期发展受到制约 |
| 第四章 “营改增”对江西省物流企业影响的原因 |
| 4.1 “营改增”后税率上升且可抵扣项占比较少 |
| 4.2 “营改增”后成本费用大幅上升导致利润下降 |
| 4.3 “营改增”后物流企业会重新考虑选择上下游企业 |
| 第五章 物流企业应对策略及政策优化建议 |
| 5.1 企业自身的应对策略 |
| 5.1.1 增强企业内部控制，完善企业成本控制 |
| 5.1.2 加强企业间互助合作，开展良性竞争 |
| 5.1.3 加大员工培训力度，提高纳税筹划水平 |
| 5.1.4 加强现代物流中心建设，发挥倍增器作用 |
| 5.2 税制改革优化建议 |
| 5.2.1 适当扩大进项税可抵扣范围 |
| 5.2.2 大力完善税收征管体系 |
| 5.2.3 加大税收优惠政策 |
| 5.2.4 鼓励物流企业转型升级 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 附录一 问卷 |
| 致谢 |
（9）我国税收的收入再分配效应研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 第一节 研究背景和选题意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献回顾与述评 |
| 一、税收调节与收入分配 |
| 二、个人所得税与居民收入分配 |
| 三、间接税与居民收入分配 |
| 四、关于税制改革方向 |
| 五、文献述评 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究内容 |
| 第四节 创新与不足 |
| 一、创新之处 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 税收调节居民收入分配的理论分析 |
| 第一节 税收调节居民节收入分配的理论演进 |
| 一、国家干预主义学说 |
| 二、自由放任主义学说 |
| 三、最优税收理论 |
| 第二节 税收调节居民收入分配的作用机制 |
| 一、居民收入的实现环节 |
| 二、居民收入的使用环节 |
| 三、居民收入的积累环节 |
| 四、居民收入的转让环节 |
| 第三节 税收调节居民收入分配的局限性 |
| 一、税收调节机制的时滞性 |
| 二、收入信息的完整程度 |
| 三、经济组织课税作用方向的不确定性 |
| 四、税收征管水平 |
| 第四节 本章小结 |
| 第三章 税收的累进性和再分配效应测度方法 |
| 第一节 税收的累进性测度方法 |
| 一、局部累进性方法 |
| 二、整体累进性方法 |
| 三、累进性的两个重要性质 |
| 第二节 税收的收入再分配效应测度方法 |
| 一、横向公平的概念 |
| 二、税收的再分配效应分解 |
| 第三节 本章小结 |
| 第四章 我国个人所得税的再分配效应 |
| 第一节 个人所得税的改革历程和税收规模 |
| 一、个人所得税的改革历程 |
| 二、个人所得税税收规模和结构分析 |
| 第二节 分项个人所得税的再分配效应 |
| 一、数据说明 |
| 二、收入分布类型选取 |
| 三、城镇居民收入分布和税收分布拟合 |
| 四、分项收入概率密度函数及其税收函数 |
| 五、分项收入个人所得税再分配效应的分解方法 |
| 六、分项收入个人所得税再分配效应分析 |
| 第三节 工薪所得税改革效果评价 |
| 一、问题的提出 |
| 二、模型方法与数据处理 |
| 三、MT指数静态效应和动态效应分析 |
| 四、工薪所得改革效果评价 |
| 第四节 行业个人所得税的收入再分配效应 |
| 一、研究方法 |
| 二、数据说明和描述 |
| 三、行业税前收入和税收状况分析 |
| 四、行业个人所得税的再分配效应及分解 |
| 第五节 本章小结 |
| 第五章 我国城镇居民间接税的收入再分配效应 |
| 第一节 我国间接税总量和结构分析 |
| 第二节 间接税与我国城镇居民税收负担 |
| 一、研究数据与研究方法 |
| 二、我国城镇居民间接税税负分析 |
| 三、简要的结论 |
| 第三节 我国城镇居民间接税的累进性分析 |
| 一、间接税分税种累进性 |
| 二、间接税累进性比较 |
| 三、间接税累进性分解 |
| 第四节 我国城镇居民间接税的收入再分配效应分析 |
| 一、研究方法 |
| 二、实证分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第六章 增值税“扩围”的收入再分配效应 |
| 第一节 增值税“扩围”对城镇居民收入分配效应的影响 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究方法 |
| 三、增值税“扩围”对城镇居民收入分配影响的比较分析 |
| 四、主要结论 |
| 第二节 “营改增”对服务业收入分配效应的影响 |
| 一、服务业税负变化的测度与分解 |
| 二、部分行业“营改增”对服务业税负的影响 |
| 三、全面“营改增”对服务业税负的影响 |
| 四、主要结论 |
| 第三节 本章小结 |
| 第七章 结论、政策建议与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 第三节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间的科研成果 |
| 致谢 |
（10）“营改增”对大秦铁路的短期不利影响分析及应对策略探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 对“营改增”必要性的分析 |
| 1.2.2“营改增”的适用区域及细节 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2“营改增”理论概述 |
| 2.1“营改增”政策背景 |
| 2.1.1 回顾我国增值税、营业税的产生和变革 |
| 2.1.2 我国增值税与营业税并存的弊端 |
| 2.1.3“营改增”的概念及其内涵 |
| 2.2“营改增”的作用 |
| 2.2.1 完善税收制度，减少重复征税 |
| 2.2.2 完善社会分工，加快第三产业发展 |
| 2.2.3 促进投资、消费和出口结构的优化，提高社会就业率 |
| 2.3“营改增”政策对企业的影响 |
| 2.3.1“营改增”在对企业税负上的作用 |
| 2.3.2“营改增”影响着企业的经营 |
| 2.3.3“营改增”政策影响着企业财务 |
| 2.4“营改增”相关理论基础 |
| 2.4.1 税收经济原则 |
| 2.4.2 税收中性原则 |
| 2.4.3 最适课税理论 |
| 2.4.4 税收负担理论 |
| 2.4.5 最优流转税理论 |
| 3“营改增”对大秦铁路带来的不利影响解析 |
| 3.1 关于大秦铁路的案例解析 |
| 3.1.1 关于大秦铁路公司历史背景 |
| 3.1.2“营改增”前后大秦铁路的税负变化 |
| 3.2“营改增”对大秦铁路涉税业务的不利影响分析 |
| 3.2.1 税收目录的变动会给会计核算带来困难 |
| 3.2.2 税率较高程度增加引起实际税负增加 |
| 3.2.3 应纳流转税税额上升使现金减少 |
| 3.2.4 流动负债占总资产比率不断增加 |
| 3.2.5 产生的不利影响总结 |
| 4“营改增”对大秦铁路产生不利影响的原因分析 |
| 4.1 企业方面的原因分析 |
| 4.1.1 企业没有充足的进项税数额用来抵扣 |
| 4.1.2 会计核算制度不完善 |
| 4.1.3 企业对税务风险的认识薄弱 |
| 4.2 政策方面的原因分析 |
| 4.2.1 交通运输行业的增值税税率设定过高 |
| 4.2.2 配套政策不够完善 |
| 4.2.3 国家税务和地方税务之间互相独立，联接不顺 |
| 5 大秦铁路应对“营改增”中出现的不利影响的策略探讨 |
| 5.1 会计方面的应对策略探讨 |
| 5.1.1 理顺和规范涉税业务的核算方法 |
| 5.1.2 增强可抵减税的成本管控 |
| 5.1.3 增加有关发票使用监管的力度 |
| 5.1.4 做好纳税筹划，提高涉税管理水平 |
| 5.2 经营方面的应对策略探讨 |
| 5.2.1 调整经营策略，增强公司的经营能力 |
| 5.2.2 申请财政部门的帮助 |
| 5.2.3 增值税一般纳税人有利于与企业之间的合作 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、铁路运输企业营业税改增值税的可行性分析（论文参考文献）
- [1]中国铁路运输业税负优化措施及效果分析[D]. 马子婧. 北京交通大学, 2020(04)
- [2]营改增背景下T物流企业纳税筹划研究[D]. 戴昕均. 东北石油大学, 2019(01)
- [3]基于税负优化的施工总承包项目成水控制研究[D]. 王兴煜. 浙江大学, 2019(01)
- [4]沈阳市人民政府关于印发沈阳市惠企政策清单的通知[J]. 沈阳市人民政府. 沈阳市人民政府公报, 2018(13)
- [5]铁路运输企业实施“营改增”的效应研究[D]. 冯绍川. 西南交通大学, 2018(04)
- [6]“营改增”对建筑企业财务绩效影响研究 ——以沪深两市上市公司为例[D]. 王萍萍. 广西科技大学, 2018(04)
- [7]“营改增”对交通运输企业税负及绩效影响研究[D]. 刘倩男. 上海工程技术大学, 2018(04)
- [8]“营改增”对江西省物流企业的影响及应对策略研究 ——基于问卷调查[D]. 何殷婷. 华东交通大学, 2016(11)
- [9]我国税收的收入再分配效应研究[D]. 罗刚飞. 浙江工商大学, 2016(05)
- [10]“营改增”对大秦铁路的短期不利影响分析及应对策略探讨[D]. 卢吉祥. 江西财经大学, 2016(06)