一、中国证券市场：盘点２００２展望２００３（论文文献综述）
肖懿[1]（2021）在《基于人才盘点的S证券公司员工动态管理》文中研究指明
苏子涵[2]（2021）在《农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例》文中研究说明农业可以为人类提供基本的生活资料——粮食,这是所有生产活动的基础,农业在我国国民经济中占据相当重要的地位。近年来,国家对“三农”问题非常重视,政府也对其进行鼎力支持,这使得我国农业得到较快的发展。在这样的有利环境下,越来越多的农业类企业开始寄希望于扩大生产规模进行产业扩张,希望能够通过上市融资,从而获得大量资金,更快地促进企业的发展。然而,由于农业行业竞争激烈,且极容易受到气候等自然条件、经济技术发展、市场需求的变化等多种不确定因素的影响,这导致其持续盈利能力存在较大的不确定性,这一因素已经成为农业类企业上市的一大阻碍。同时,为了鼓励、支持农业行业的发展,国家在财政税收方面对农业类企业给予了相当大的扶持力度,这就为部分农业类企业低税收甚至零税收的低成本财务造假上市提供了动机和便利。近年来,资本市场的舞弊事件频频发生,其中农业类企业财务舞弊案占据较大的比例。诸如北大荒、参仙源、康华农业等农业类企业因财务舞弊被我国证监会处罚的案件层出不穷,而与其进行合作的会计师事务所也受到了严厉的处罚。同时这些“不光彩”事件也在伤害着广大社会投资者的利益,可能使其不再采取积极地投资行为,丧失投资信心,这无疑会影响我国证券市场的向好发展,甚至对我国农业行业的健康发展造成重大的阻碍。因此,如何防范农业类企业的审计风险,提升会计师事务所的审计质量,真实、客观地传递公司经营状况,对保护广大投资者的利益,恢复社会公众对注册会计师行业的信心,促进我国证券市场健康发展显得尤为重要。本文在总结审计风险相关文献的基础上,以当前我国农业类企业审计的现状为背景,对国内外关于农业类企业审计风险的成因、识别与防范的文献进行梳理。通过对我国农业类企业的特征、具体审计内容的介绍,从重大错报风险和检查风险两个角度分析当前我国农业类企业的主要审计风险及其成因,以及农业类企业审计风险的控制措施,并引入獐子岛公司的审计风险案例。在对案例基本情况进行介绍后,识别獐子岛事件中的财务报表层次和认定层次的重大错报风险,以及大华会计师事务所的检查风险,发现獐子岛公司股权结构失衡、盲目扩张导致其持续经营能力较弱、控制活动存在缺陷,且存在通过虚构营业成本、营业外支出和资产减值损失来虚构利润等问题。大华会计师事务所在审计过程中存在注册会计师过于信任公司管理层提供的公告文件、对高新技术的使用不熟悉以及采用的存货抽样方法可能存在较大误差等问题。在此基础上,本文分析了相关审计风险产生的原因,重大错报风险的成因包括行业特殊性导致其经营风险较高、公司基于保住上市公司地位的需要以及营业成本和营业外支出造假不易核查。检查风险的成因包括注册会计师可能存在独立性缺失和专业胜任能力不足。最后,本文提出了应对獐子岛公司高审计风险的措施。包括会计师事务所需要全面了解公司及其外部环境、重视分析程序在风险评估程序中的运用、提升控制测试的有效性、在存货数量和价值的判断以及营业成本的结转上,要强化所执行的实质性程序、注册会计师还要加强对公司管理层的诚信评估、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定、提高自身的专业胜任能力。通过以上研究,希望能够为我国注册会计师在后续的农业类企业审计工作的实践中,提供一些参考,为降低农业类企业的审计风险提供些许帮助,以促进证券市场的规范、有序发展。但是,本文也存在不足之处,由于会计师事务所内部资料难以获取,本文在研究中所涉及到的数据多是从证监会官方网站等公开渠道上获取,数据资料方面可能存在一定的局限性。
龙江宁[3]（2021）在《基于内部审计视角的企业流动性风险防控研究 ——以东旭光电为例》文中研究表明目前,许多企业遭遇流动性风险,出现资金链断裂等情况,严重影响企业的生产经营。除金融企业外,部分企业对于流动性风险重视程度不足,未形成完整的流动性风险防控体系,以致流动性风险发生。本文从文献研究入手,以现有研究成果为基础,将资本循环与周转理论以及风险全面管理理论作为本文的理论基础。本文以内部审计为视角,基于全面风险管理体系,结合流动性风险特点构建流动性风险防控体系。在进行风险防控体系构建时,以内部环境、风险识别、风险评估、风险应对、风险控制以及风险监控等方面出发,结合实体企业实际情况,进行体系搭建。流动性风险防控环境的有效性体现在内部审计实施以及有效的内部治理结构;流动性风险识别突出对企业内部与外部风险点的识别;风险评估则构建相应指标进行流动性风险度量;通过降低措施以及分担措施进行流动性风险应对;根据筹资流动性风险以及资产流动性风险进行风险控制;最后建立常态化的流动性风险监控机制。引入东旭光电案例,该公司已出现流动性风险,根据该企业特点,从企业内部环境、风险识别、风险评估、风险监控及报告与风险应对五部分出发,建立相符的流动性风险防控体系。本文通过进行流动性风险防控体系构建,进行流动性风险防控的探索,并引入东旭光电作为案例验证,为企业流动性风险防控提供了一种思路。
邹卓凡[4]（2021）在《B会计师事务所项目审计质量控制研究》文中研究说明资本市场的改革提速,科创板的制度推进,我国经济市场局势不断升温。但随着经济市场的扩大,投资者对审计报告所披露信息的真实性也十分看重。会计师事务所由于数量的增加,也使得竞争不断增大。德勤员工举报事件,使得相关监管部门和投资者开始从内部角度关注会计师事务所的审计质量控制。在这样的背景下,本文提出了对事务所项目审计质量控制的研究。本文以B会计师事务所具有重大错报风险的D项目为研究对象,研究B会计师事务所项目审计质量控制。首先对B会计师事务所项目审计质量控制现状进行描述,目前事务所将审计过程分为审计业务承接阶段、审计业务准备阶段、审计业务执行阶段以及出具报告阶段四个阶段。其次,以具有重大错报风险的D项目为案例,对其审计项目组的审计质量控制应用状况进行调查及评价。建立起以4个阶段为一级指标,进一步划分的22个二级指标的项目审计质量控制评价模型,得出其综合评价属于略低于较好水平。通过对D项目的调查及评价,发现审计过程中审计质量控制存在的主要问题有:过分追求审计项目收入、审计计划不合理、函证体系不合适以及期后事项未能完全发现等问题。最后,以在D项目中发现的问题,本文提出了建立合适的晋升体系、建立函证中心、使用大数据结合审计、增加控制测试复核程序以及增加期后事项发现程序等重要措施,进而可以对整个事务所审计质量控制提供优化方案。
仇靖元[5]（2021）在《农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例》文中研究说明近年来,我国经济的快速发展带动了资本市场的日臻完善,健康、透明的资本市场是我国上市公司蓬勃发展的前提。然而,数十年来我国上市公司财务舞弊的问题屡见不鲜,尤其是农业类上市公司,财务造假比例之高更是令人瞠目。中国资本市场早期的农业类上市公司数量不多,但随着大力推进农业现代化,越来越多的农业企业也开始进军资本市场。由于农业类企业存货具有生物性资产特殊性,上市公司实施财务舞弊往往难以被外部审计机构识别,一定程度上助涨了财务舞弊行为的发生。即使在证监会高压监管下,农业类企业财务舞弊这一现象仍然屡禁不止。由此,针对农业类企业财务舞弊的成因探索与对策研究就显得十分必要,进一步深入分析农业类企业财务舞弊行为、手段及探索审计对策具有重要的理论意义和实践价值。本文在已有研究的基础上,从农业类上市公司整体情况入手,梳理了财务舞弊的主要手段及原因。研究发现,农业类上市公司舞弊手段主要是虚增收入和虚增资产;舞弊原因主要是由于气候、环境因素的影响导致企业的生物性资产成长不稳定,进而,在其经营业绩不善时,容易利用税收优惠政策、生物性资产的隐蔽性、薄弱的内部控制进行财务舞弊。本文以舞弊风险因子理论、信息不对称理论、内部控制理论等为理论基础,选取农业类财务舞弊典型公司獐子岛作为研究对象.运用案例研究法对獐子岛财务舞弊的手段、动因以及大华会计事务所审计失败的原因进行深入剖析。以上述研究为基础,本文认为注册会计行业应加强对农业类上市公司重大财务舞弊行为的识别评估与审计应对,具体包括:严格执行风险评估程序、加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别、利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘。有关证券监管部门应建立健全相关监管法律及赔偿办法并探索实施,具体包括:完善审计市场环境以提高审计独立性、加大处罚力度以增强法律威慑力、完善诉讼手段以保障投资者权益。经过研究,本文试图为防范农业类上市公司财务舞弊提出具有针对性的审计应对策略及监管建议,以促进资本市场的健康发展。
马梦迪[6]（2020）在《分析师研报标题的选择及其经济后果》文中研究指明2006年是我国资本市场改革和发展的关键之年,在结束了连续数年的熊市之后,伴随着市场回暖,证券公司的经营业绩也出现回升,资产规模止跌上涨。与此同时,股权分置改革的全面推行增强了市场的流通性,大幅提升了投资者对于证券咨询服务的需求,由此我国证券分析师行业也开始进入快速发展和结构调整的阶段。根据中国证券业协会统计,2018年我国已注册的执业证券分析师共计3093名,这一数据较2002年增长近一倍,其中高学历、经验丰富的人员占比也较往年有明显增长,证券分析师行业呈现出逐步向好的发展态势。然而,我国的证券分析师行业仍然面临着人员流动性大、人员投研能力有待提升、行业规范发展尚不完善等问题。实务界也对分析师工作及其效应争议不断,认为分析师预测质量不高,特别是2016年前后“研报门”事件的频频发生,引起了投资者对于分析师是否专业、审慎的强烈怀疑。而同期出现的分析师研究报告“标题党”现象更是将分析师发布的“奇葩研报”推到舆论的焦点,分析师研报标题因文风不当、过度“网络化”和“娱乐化”受到投资者和证券业媒体的质疑和批评,也引发了证券公司内部处罚、监管部门加强处罚等后续举措。然而,一方面实务界虽然对研报标题乱象有广泛关注,但仅限于对典型案例的评价,对于分析师标题包装的行为动机和具体影响尚不明确;另一方面,以往研究较少关注分析师研究报告标题,而标题不仅是研究报告的重要组成部分,也是促使投资者筛选和阅读研报的重要因素;尤其是在我国,每年会有大量的分析师报告发布。面对巨量的研究报告供给,投资者很难区分哪些报告具有高质量的内容。而为了吸引投资者的关注,证券分析师在研究报告标题上投入一些精力,力求标新立异、吸引眼球。基于分析师研报质量备受争议、研报标题逐渐受到监管层关注的现实背景,本文首次对分析师研报标题选择行为进行检验,不仅考察了分析师报告标题选择的行为动机,也检验了其经济后果,这有助于全面认识我国制度背景下,分析师研究报告标题选择的现状及其影响,为改善分析师研究报告质量提供政策建议。标题的存在一方面构成了研究报告结构的完整性,是反映研报中核心内容的简短语句;另一方面,标题也是研究报告的“门面”,作为首先进入报告使用者视野的信息,标题对于投资者筛选研究报告有着重要的作用。我国证券分析师发布研究报告业务的规模效应较弱、行业竞争激烈,据证券业协会统计,2018年参与调研的证券公司研究所全年发布的各类研究报告共计18.03万篇。面对如此高供给量的研究报告市场,精力有限的投资者只能进行选择性阅读,标题则成为投资者选择阅读某些研究报告而放弃其他报告的重要途径。因此,研报标题对于投资者使用研究报告起着重要的引导作用。相应地,标题也可能成为分析师迎合投资者偏好的一种手段,相较于证券研究所路演,分析师通过包装研究报告的标题来吸引投资者则也是一个性价比更高的选择。虽然分析师包装标题的行为受到了资本市场各参与者的广泛关注,但分析师标题选择行为的动因和经济后果尚不明确。通过识别研究报告标题的特征,考察分析师对研究报告标题的选择行为,既能够丰富分析师研究报告定性信息的相关研究结论,也可以拓展对分析师行为和决策动机的研究角度,为分析师有偏行为的研究提供更多的研究视角和经验证据。除此之外,研究分析师标题选择行为的动机和经济后果,可以在丰富分析师预测和经济后果相关研究结论的同时,为投资者筛选和使用分析师研究报告提供重要参考。因此,本文结合分析师研报标题乱象的现实背景,重点研究如下三大问题:影响分析师标题选择的因素有哪些;分析师标题选择行为是否会影响研究报告的预测质量;分析师标题选择行为是否会引起不同的市场反应。基于上述分析,本文在结合有效市场假说、信息不对称等理论的基础上,对分析师研报标题选择行为的成因和后果进行理论分析,并应用定量分析方法,通过建立网络热词词库对分析师发布的研报标题是否具有“吸引力”的特征进行识别,形成对分析师研报标题特征的量化指标。根据研报标题中是否包含网络热词来识别分析师是否选择了具有吸引力的标题,实证检验了如下问题:哪些因素影响分析师选择具有吸引力的标题;分析师的这种标题选择行为是否影响了研究报告的预测质量;标题选择行为带来了什么样的市场反应。本文基于数据库和手工整理选取了2006至2018年期间、证券分析师对所有A股上市公司年报预测的分析师研究报告为研究样本,对上述问题进行了检验。首先,本文从研报内容特征、公司特征和分析师特征三个角度考察了对分析师标题选择的影响,发现当分析师在研报中提供更多内容时,更倾向于不选择带有网络热词的标题;当分析师跟踪成长性差、收入增长慢的公司时,更倾向于选择使用网络热词来包装标题;而当分析师所在券商规模较大、跟踪特定公司经验较少、跟踪行业数量较多时,也更可能使用含网络热词的标题。其次,检验了研报标题对盈余预测质量的影响,发现当分析师选择包装标题时,研报的预测质量更低,这一负面效应在控制了研报内容影响的情况下仍然存在;进一步研究发现,当分析师有更好的预测能力或为明星分析师时,包装标题行为造成的预测质量的降低更明显,但是当分析师努力工作提供更多预测信息时,分析师标题选择行为造成预测质量降低的程度会有所缓解。最后,本文从投资者的角度检验了分析师标题选择的经济后果,结果发现分析师包装标题会削弱盈余预测修正带来的市场反应;进一步控制分析师研究报告内容的作用后,研报标题带来的负向效应和研报内容带来的正向效应同时存在,这意味着市场会对研究报告的标题和内容加以区分,且无论研究报告内容如何,分析师标题选择仍然会对研究报告的市场反应造成负面影响,市场并不认可分析师的标题选择行为。本文的创新点主要体现在以下四个方面:第一,本文首次以分析师研究报告的标题为研究对象,拓展了分析师研报定性信息研究的新视角。已有相关研究主要关注研究报告内容或相应的预测指标和特征,尚未考察过分析师研报标题的选择和经济后果问题。本研究结合我国资本市场中标题乱象的现实情况,考察分析师的标题选择行为对理解分析师内在决策和外部影响机制都是十分重要的。本文对标题特征的识别,以及对分析师标题选择行为的影响因素和经济后果的检验,丰富了对分析师研究报告的相关研究成果,也为后续研究提供了新的研究视角。第二,对标题选择行为的研究也丰富了分析师行为动机的相关研究结论。以往研究对于分析师有偏行为的讨论是主要关注分析师乐观偏差行为,而分析师的标题选择也是分析师在自利动机下的一种具体表现,本文从研报内容特征、跟踪公司特征和分析师特征的维度对分析师标题选择行为的影响进行了考察,从而丰富了分析师行为动机的研究结论。第三,本文基于研究报告中的全部预测指标建立了反映分析师研报内容特征的定量指标,从研究报告整体角度考察了研报内容的作用。以往研究主要以单个预测指标为研究对象,本文首次将全部预测指标作为研究对象,可以更全面地反映研究报告的内容及其作用,有助于理解除盈余预测指标外、其他预测指标的作用。第四,本文区分并考察了研报标题和研报内容的交互作用。研报标题和研报内容通常被视为一个整体,会在同一份研究报告中出现,然而分析师对标题和内容的选择实际是两个不同的决策过程,本文从报告预测质量和市场反应两个角度考察了标题和研报内容的影响,发现标题和研报内容的影响效应同时存在,这一结果为后续研究分析师的精力分配和研究报告投入提供了初步的经验证据,同时也为分析师发布研究报告的策略提供了借鉴和参考。
刘嘉祺[7]（2020）在《獐子岛集团生物资产存货审计案例研究》文中研究说明生物资产存货审计由于生物资产的自然增值性、生长周期性、地域差异性、环境依附性、价值波动性等特点导致生物资产存货审计难度大。生物资产存货种类繁多、分布范围广,盘点过程复杂,监审难度大、专业性要求高,审计风险也相对较大。如何以生物资产存货审计为研究对象,对生物资产存货审计进行系统的概念与理论分析,积极探讨生物资产存货审计中发现的问题,成为许多专家学者与实践者亟待研究的重要问题。本文以獐子岛集团频发的“扇贝事件”为研究背景,大规模减值减产频发的生物资产存货为研究对象,对獐子岛集团生物资产存货审计案例进行分析。獐子岛集团属于水产养殖企业,公司的日常生产经营活动具有生物生产周期长、生物资产存货分布范围广、盘点难、交易对象分散、公司业绩不稳定等特征。獐子岛集团的生物资产存货品种多、范围广、数量庞大,生长遵循生物品种的养成规律,自然风险大,价值存在较多的不确定性因素。这些不确定的因素导致獐子岛集团生物资产存货的审计风险高、难度大、专业性要求高,因此对獐子岛集团生物资产存货进行审计具有重要的现实意义。本文采用文献研究法和案例分析法,对獐子岛集团生物资产存货审计案例进行研究。理论分析部分对生物资产的概念和特点进行概述,总结分析出生物资产存货审计的难点,包括风险多样化、监盘难度大、专业知识要求高等。案例分析部分首先对獐子岛集团的历史沿革、经营范围、行业概况、财务情况、存货概况五个方面简单地进行了介绍。其次概述会计师事务所对于獐子岛集团存货审计的过程,具体涉及的内容包括与存货审计相关的内部控制、计价、监盘、会计处理、减值计提、原始记录和会计信息披露七个方面的内容。按照审计的过程分析獐子岛集团生物资产存货目前存在的问题,根据发现的问题提出对应的改进措施建议,最后根据研究内容得出本文的结论。本文研究发现獐子岛集团在生物资产存货内部控制、盘点技术、减值处理、信息披露方面存在一些问题。这些问题在水产养殖行业内具有普遍性,但是也存在特殊性问题。本文以这些问题为基础,寻找问题产生的原因,并提出相应改进建议。建议獐子岛集团生物资产存货内部控制方面:科学决策苗种计划,控制苗种验收质量,全程监控苗种投放,动态监控存货的生长,降低与生物资产存货相关的控制活动的风险。创新存货盘点技术方面:利用数理公式推算数量,利用信息技术加强监控,借助外部的监督提高盘点工作的真实性。生物资产存货的减值工作方面:完善生物资产存货的减值方法、审批流程,加强存货减值结果的审核。信息披露方面:獐子岛集团应及时完整地对关键会计信息进行披露,细化信息披露的内容,加强企业信息披露制度的建设,提高重要信息披露的完整度与准确度;立法机构应当建立健全相关法律法规,完善披露条款避免企业利用制度的漏洞;监管机构应当强化监督责任意识,加大违规披露处罚力度、提高违规成本。
刘迪[8]（2020）在《医药类上市企业内部控制优化研究 ——以康美药业财务舞弊案为例》文中进行了进一步梳理2018年爆发的康美药业财务舞弊案例被证监会罕见的定性为“有预谋、有组织、长期、系统实施财务造假行为,恶意欺骗投资者”。究其原因主要为康美药业连续三年使用仿造、变造增值税发票等方式虚增营业收入;通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金;将不满足会计确认和计量条件的工程项目纳入报表;虚增固定资产等造假手段进行财务舞弊。与近些年其他上市公司财务舞弊案相比,其舞弊手段并不高明。但与之相对应的是:与其常年合作的审计公司—一正中珠江并未发现异常,并且对内部控制制度的评价也确认为有效。无独有偶,近期发生的长春长生假疫苗事件也使大众对于医药类上市企业的内部控制管理产生质疑。而内部控制制度是企业自我管理、自我审查的核心制度。财务舞弊的发生必然伴随着内部控制制度在制定或运营方面产生缺陷。因此,对于内部控制的优化就显得尤为重要。通过本文研究,有助于医药类上市企业内部控制制度的健全与优化,提高内部控制在企业当中的运营效果。更好地发挥内部控制的监督职能,防范管理漏洞。本文共分六部分:第一部分为绪论。主要介绍研究背景及意义,国内外研究现状并进行文献综述,总结出了财务信息的准确性与真实性是内部控制评价的关键因素同时也是内部控制的重要目标之一。之后,阐述内容与研究方法和创新点。主要创新点为两点:视角新,针对医药行业视角进行内部控制分析;案例新,结合最新康美药业财务舞弊案例进行分析。第二部分为理论部分。主要介绍内部控制理论体系以及内部控制理论与财务舞弊理论的相关性。通过分析财务舞弊“GONE理论”与内部控制五要素的相关性,得出了内部控制五要素的缺陷是财务舞弊的必要条件,因此财务舞弊的发生必然伴随着内部控制制度的缺陷。第三部分为医药行业的内部控制分析。要介绍医药行业的四个财务特征即以权益性融资为主;应收账款与存货数额大且周转率低;研发费用占比高;商业贿赂风险高。之后通过对近年来医药行业的财务舞弊手段的分析,总结出医药行业内部控制体系中的四个风险点,即主营业务、资产、费用真实性风险与财政拨款滥用风险。第四部分为案例分析,主要介绍康美药业财务舞弊案的始末,进而分析得出康美药业在内部控制五要素中均有明显漏洞。第五部分为对策与建议。通过康美药业的财务舞弊案,以内部控制五要素的视角对医药行业的内部控制的优化提出建议。第六部分为结论及展望。结论主要总结医药行业内部控制中容易出现的漏洞以及补救措施。展望部分介绍了本文的局限性与对未来的研究方向。本文采用文献分析法、案例分析法、数据分析法等分析方法,在全面梳理内部控制理论体系之后,针对康美药业财务舞弊事件,对其内部控制五要素进行分析,找出内部控制的风险点,进而提出优化建议。旨在提升医药行业内部审计工作的时效性,完善内部控制制度,为医药企业上市公司在内部控制方面进行优化提供经验借鉴。
丁胜男[9]（2020）在《生物资产减值的确认与计量问题研究 ——以獐子岛为例》文中认为一方面,生物资产作为生物资产企业的主要资产,对生物资产企业意义重大。另一方面,随着当前生产技术的飞速发展,不同行业间的联系越来越紧密,生物资产作为基础生产资料影响的不再仅仅是传统的农林牧渔业,而是涉及到各行各业。与此同时,生物资产以不同于一般资产的特性,以及近年来生物资产企业频繁利用生物资产特性发生造假行为,这些都对财务报告关于生物资产披露的准确性、对生物资产确认与计量的可靠性提出更高的要求。因此,对生物资产的研究存在更迫切的需求。本文案例公司——獐子岛在2014年、2017年以及2019年这短短的五六年时间里对生物资产计提了三次大额减值,均使得獐子岛发生业绩“大变脸”。由资产减值的原理可知,资产之所以减值,是因为原来已确认与计量资产的一部分或者全部不再符合资产的本质属性。所以,判断资产减值是否恰当,其衡量的依据应从资产的本质属性出发。据了解,2018年3月份国际会计准则理事会在对《国际财务报告概念框架》重新修订后对资产的本质属性有了新的理解与规定。综合考虑,本文以獐子岛作为切入点,依据资产本质属性的最新规定,考虑生物资产的特殊性,结合现有会计准则的规定来思考生物资产减值应如何处理。通过对獐子岛生物资产确认与计量过程进行分析,发现问题并思考如何处理或如何规范处理。最后针对獐子岛生物资产减值确认的证据不明确、计量属性的不恰当、盘点过程的不规范等问题,试图结合当下我国的实际情况,提出具有针对性、可操作性的规范建议,以期更好的规范獐子岛生物资产处理的相关行为,使利益相关者对其生物资产减值获得更多的了解,进而恢复公众对獐子岛,甚至对农业生物资产企业更多的信心。此外,通过本文的学习研究,若能为准则制定、政府监管等提供借鉴意义,这便是文章更大的意义所在。
李晋宇[10]（2020）在《现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究》文中提出根据审计准则的要求,目前我国审计采用的是现代风险导向审计,现代风险导向审计将注册会计师的审计工作流程分为了审计计划阶段、风险评估阶段、风险应对阶段以及审计完成阶段,注册会计师应当在各个阶段使用合理的审计策略控制检查风险,从而控制审计风险。近年来,我国农业类上市公司财务舞弊案件层出不穷,各类财务造假手段花样繁多,而注册会计师在审计农业类上市公司时,由于审计策略不合理多次被证监会处罚,人们开始对农业类上市公司的财务报告提出质疑,对注册会计师的工作提出了更高的要求。作为农业类上市公司中极具代表性的獐子岛,在2014年以来多次核销虾夷扇贝或计提大额减值准备,对獐子岛的经营状况造成了巨大影响,并于2019年受到证监会处罚,而注册会计师在近几年的审计中,并未发现獐子岛的造假情况,这在一定程度上反映了注册会计师在使用现代风险导向审计的过程中,并未合理使用审计策略。因此,以现代风险导向为基础,将獐子岛作为案例从而研究农业类上市公司审计过程中的各个阶段内应当如何执行审计策略具有重要意义。本文通过对2015-2018年近4年上市公司以及农业类上市公司的审计意见和被处罚的情况进行分析,得出农业类上市公司的注册会计师更为谨慎,其审计失败的风险也更高,农业类上市公司的主要造假手段包括存货、收入、成本与关联方交易等科目,注册会计师在审计失败的案例中对农业类上市公司的审计策略问题主要集中在风险评估阶段、风险应对阶段和审计完成阶段。随后针对獐子岛这一典型案例进行分析,从獐子岛的主营业务入手,对其几次计提大额减值准备或核销存货的过程以及獐子岛年报的审计过程进行分析,发现大华会计师事务所存在没有严格执行初步业务活动,在风险评估阶段没有合理应用分析性程序,风险应对阶段没有进行合理的控制测试和实质性程序等问题,导致大华会计师事务所及注册会计师在审计过程中,并未发现獐子岛的相关问题。最后本文将农业类上市公司审计失败的案例与獐子岛相结合,针对审计失败的原因,从现代风险导向审计的各个阶段入手,提出会计师事务所应当加强对项目组独立性、业务能力、时间资源的评估,加强对农业类上市公司管理层诚信的评估,充分实施分析性程序,综合使用分析方法,对重大错报风险需要制定合理的总体应对措施,对高风险领域执行控制测试和实质性程序,完善事务所底稿复核制度等有针对性的建议,以期对完善农业类上市公司审计策略,提高审计质量提供参考。
二、中国证券市场：盘点２００２展望２００３（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、中国证券市场：盘点２００２展望２００３（论文提纲范文）
（2）农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、关于审计风险模型的研究 |
| 二、关于农业类企业审计风险成因的研究 |
| 三、关于农业类企业审计风险的识别与防范研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 论文框架结构 |
| 第二章 相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、农业类企业的概念 |
| 二、农业类企业的特征 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、现代风险导向审计理论 |
| 第三章 农业类企业审计风险概述 |
| 第一节 农业类企业审计风险及其成因分析 |
| 一、农业类企业重大错报风险及其成因分析 |
| 二、会计师事务所检查风险及其成因分析 |
| 第二节 农业类企业审计风险的控制 |
| 一、农业类企业重大错报风险的控制 |
| 二、会计师事务所检查风险的控制 |
| 第四章 獐子岛公司审计风险案例分析 |
| 第一节 獐子岛公司和大华会计师事务所简介 |
| 一、獐子岛公司简介 |
| 二、大华会计师事务所简介 |
| 第二节 案例回顾 |
| 一、案件始末 |
| 二、处罚结果 |
| 第三节 獐子岛公司审计风险的识别 |
| 一、财务报表层次重大错报风险的识别 |
| 二、认定层次重大错报风险的识别 |
| 三、检查风险的识别 |
| 第四节 獐子岛公司审计风险的成因 |
| 一、重大错报风险的成因 |
| 二、检查风险的成因 |
| 第五节 獐子岛公司审计风险的应对措施 |
| 一、全面了解公司及其外部环境 |
| 二、重视分析程序在风险评估程序中的应用 |
| 三、提升控制测试的有效性 |
| 四、强化审计过程中的实质性程序 |
| 五、加强对公司管理层的诚信评估 |
| 六、严格遵循签字注册会计师定期轮换的规定 |
| 七、提高注册会计师的专业胜任能力 |
| 第五章 研究结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于内部审计视角的企业流动性风险防控研究 ——以东旭光电为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、流动性风险定义 |
| 二、流动性风险度量 |
| 三、流动性风险管控 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究方法与研究内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究内容 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、流动性 |
| 二、企业流动性风险 |
| 三、流动性风险、营运资金与资不抵债 |
| 四、风险管理与内部审计 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、资本循环与周转理论 |
| 二、全面风险管理理论 |
| 三、风险导向内部审计理论 |
| 第三章 企业流动性风险防控框架分析 |
| 第一节 流动性风险防控环境的有效性 |
| 一、将流动性风险纳入内部审计范畴 |
| 二、有效的流动性风险防控治理结构 |
| 第二节 流动性风险识别 |
| 一、外部因素 |
| 二、内部流程分析 |
| 三、风险与机会 |
| 第三节 流动性风险评估 |
| 一、流动性覆盖率 |
| 二、净稳定资金比率 |
| 三、流动性比例 |
| 四、现金流分析与期限错配分析 |
| 第四节 流动性风险控制 |
| 一、筹资流动性风险控制 |
| 二、资产流动性风险控制 |
| 三、其他流动性风险控制 |
| 第五节 流动性风险监控 |
| 一、融资集中度 |
| 二、可用的无融资障碍的资产 |
| 三、与市场有关的监测工具 |
| 四、其他监测工具 |
| 第六节 流动性风险应对 |
| 一、流动性风险降低措施 |
| 二、流动性风险分担措施 |
| 第四章 案例分析 |
| 第一节 总体情况 |
| 一、企业介绍 |
| 二、事件回顾 |
| 第二节 流动性风险防控体系构建 |
| 一、内部环境 |
| 二、风险识别 |
| 三、风险评估 |
| 四、监控及报告活动 |
| 五、风险应对 |
| 第五章 结论与展望 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）B会计师事务所项目审计质量控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 境外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 审计质量控制相关理论 |
| 2.1 审计质量控制的内涵 |
| 2.1.1 审计质量的概念 |
| 2.1.2 审计质量控制的概念 |
| 2.2 影响审计质量控制的因素 |
| 2.2.1 外部因素 |
| 2.2.2 内部因素 |
| 2.3 相关理论 |
| 2.3.1 全面质量管理理论 |
| 2.3.2 独立审计 |
| 2.3.3 内部控制 |
| 第三章 B会计师事务所项目审计质量控制的现状 |
| 3.1 B会计师事务所简介 |
| 3.1.1 基本情况 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.2 B会计师事务所项目审计质量控制的流程描述 |
| 3.2.1 审计业务承接阶段 |
| 3.2.2 审计业务准备阶段 |
| 3.2.3 审计业务执行阶段 |
| 3.2.4 出具报告阶段 |
| 第四章 项目审计质量控制在D项目应用状况的调查及评价 |
| 4.1 D公司审计项目介绍 |
| 4.2 D项目审计质量控制状况调查 |
| 4.2.1 业务承接阶段 |
| 4.2.2 业务准备阶段 |
| 4.2.3 业务执行阶段 |
| 4.2.4 出具报告阶段 |
| 4.3 D项目审计质量控制状况评价 |
| 4.3.1 评价体系的构建 |
| 4.3.2 评价指标及分析 |
| 4.4 D项目审计质量控制中存在的问题 |
| 4.4.1 业务承接阶段的主要问题 |
| 4.4.2 业务准备阶段的主要问题 |
| 4.4.3 业务执行阶段的主要问题 |
| 4.4.4 出具报告的问题 |
| 第五章 B会计师事务所项目审计质量控制优化方案 |
| 5.1 业务承接阶段审计质量控制的优化 |
| 5.1.1 建立以质量为导向的业务体系 |
| 5.1.2 提高审计约定的效力 |
| 5.2 业务准备阶段审计质量控制的优化 |
| 5.2.1 合理的计划审计流程 |
| 5.2.2 全面了解内部控制 |
| 5.3 业务执行阶段审计质量控制的优化 |
| 5.3.1 改善函证体系 |
| 5.3.2 增加监督盘点的审计培训 |
| 5.3.3 提高人员执业能力 |
| 5.3.4 将审计程序与计算机应用相结合 |
| 5.3.5 增加控制测试复核程序 |
| 5.3.6 加强三级复核制度 |
| 5.3.7 建立关键审计事项的选择框架 |
| 5.4 出具报告阶段审计质量控制的优化 |
| 5.4.1 增加期后事项发现程序 |
| 5.4.2 提高合并财务报表质量 |
| 5.4.3 加强质量监督部门力度 |
| 第六章 结论与研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究内容 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 创新点 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 财务舞弊的相关研究 |
| 2.1.2 审计失败原因的相关研究 |
| 2.1.3 财务舞弊审计对策及监管的相关研究 |
| 2.1.4 文献述评 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 舞弊风险因子理论 |
| 2.2.2 委托代理理论理论 |
| 2.2.3 信息不对称理论 |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 3 农业类上市公司财务舞弊概述 |
| 3.1 农业类上市公司概况 |
| 3.2 农业企业财务舞弊的主要手段 |
| 3.3 农业企业财务舞弊的主要原因 |
| 3.3.1 不确定因素多,助推企业舞弊 |
| 3.3.2 农业企业实施舞弊便利条件多 |
| 3.3.3 农业企业内部控制普遍薄弱 |
| 4 獐子岛财务舞弊案例介绍 |
| 4.1 獐子岛企业概况 |
| 4.1.1 獐子岛公司简介 |
| 4.1.2 獐子岛的财务状况及组织架构 |
| 4.2 獐子岛扇贝绝收事件始末 |
| 4.2.1 第一次绝收事件 |
| 4.2.2 第二次绝收事件 |
| 4.2.3 第三次绝收事件 |
| 4.3 财务造假的影响 |
| 5 獐子岛财务舞弊案例分析 |
| 5.1 财务舞弊手段分析 |
| 5.1.1 虚构营业成本 |
| 5.1.2 虚构营业外支出 |
| 5.1.3 虚增资产减值损失 |
| 5.2 财务舞弊动因分析 |
| 5.2.1 道德品质因子层面 |
| 5.2.2 财务舞弊动机层面 |
| 5.2.3 潜在的机会层面 |
| 5.2.4 被发现的可能性层面 |
| 5.2.5 惩罚的性质和程度层面 |
| 5.3 注册会计师审计失败原因分析 |
| 5.3.1 注册会计师未进行有效的审计风险评估 |
| 5.3.2 注册会计师未对存货实施有效的监盘 |
| 5.3.3 审计行业相关法律约束低,对独立性造成威胁 |
| 6 农业类上市公司财务舞弊的对策及建议 |
| 6.1 注册会计师识别财务舞弊的对策 |
| 6.1.1 严格执行风险评估程序,发现重大错报风险 |
| 6.1.2 加强针对审计证据支撑审计结论可靠性的甄别 |
| 6.1.3 利用卫星通讯技术等高科技手段,加强存货监盘 |
| 6.2 政府监管层面治理财务舞弊审计的建议 |
| 6.2.1 完善审计市场环境,提高审计独立性 |
| 6.2.2 加大处罚力度,增强法律威慑力 |
| 6.2.3 完善诉讼手段,保障投资者权益 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 存在的不足之处 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
（6）分析师研报标题的选择及其经济后果（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 研究方法、思路与内容 |
| 1.3 研究创新 |
| 第2章 制度背景与理论基础 |
| 2.1 中国资本市场发展与现状分析 |
| 2.2 证券分析师行业制度背景 |
| 2.3 理论基础 |
| 第3章 文献回顾与评述 |
| 3.1 分析师预测特征 |
| 3.2 分析师预测的影响因素 |
| 3.3 分析师预测的经济后果 |
| 3.4 分析师研究报告内容 |
| 3.5 文献评述 |
| 第4章 分析师研报标题选择的影响因素 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理论分析与研究假说 |
| 4.3 研究设计与样本选择 |
| 4.4 实证结果与分析 |
| 4.5 本章小结 |
| 第5章 分析师研报标题与盈余预测质量 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理论分析与研究假说 |
| 5.3 研究设计与样本选择 |
| 5.4 实证结果与分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 第6章 分析师研报标题与市场反应 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理论分析与研究假说 |
| 6.3 研究设计与样本选择 |
| 6.4 实证结果与分析 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 研究结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.3 研究不足与未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（7）獐子岛集团生物资产存货审计案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关文献综述 |
| 1.2.1 生物资产存货审计特征研究 |
| 1.2.2 生物资产存货审计方法研究 |
| 1.2.3 生物资产存货审计程序研究 |
| 1.2.4 国内外相关文献综述 |
| 1.3 研究的内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新与不足 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 不足 |
| 第2章 生物资产存货审计涉及的基本概念与理论 |
| 2.1 生物资产存货审计的相关概念理解 |
| 2.1.1 生物资产的相关概念 |
| 2.1.2 存货审计的相关概念 |
| 2.2 生物资产的特点 |
| 2.2.1 生物的自然增值性 |
| 2.2.2 生物的生长周期性 |
| 2.2.3 生物的地域差异性 |
| 2.2.4 生物的环境依附性 |
| 2.2.5 生物的价值波动性 |
| 2.3 生物资产存货审计的难点 |
| 2.3.1 生物资产存货监盘难度大 |
| 2.3.2 生物资产存货审计专业性强 |
| 2.3.3 生物资产存货审计风险多样化 |
| 2.4 生物资产存货审计的主要内容 |
| 2.4.1 评审企业生物资产存货的内部控制制度 |
| 2.4.2 验证生物资产存货账面余额的真实性 |
| 2.4.3 审查生物资产存货的存在性与完整性 |
| 2.5 生物资产存货审计的理论基础 |
| 2.5.1 内部控制理论 |
| 2.5.2 存货管理理论 |
| 2.5.3 审计需求理论 |
| 2.5.4 现代风险导向审计 |
| 第3章 獐子岛集团生物资产存货审计案例 |
| 3.1 獐子岛集团概况 |
| 3.1.1 历史沿革 |
| 3.1.2 经营范围 |
| 3.1.3 行业概况 |
| 3.1.4 财务情况 |
| 3.2 獐子岛集团生物资产存货现状 |
| 3.2.1 生物资产存货概况 |
| 3.2.2 生物资产存货种类 |
| 3.2.3 生物资产存货经营情况 |
| 3.3 獐子岛集团生物资产存货审计主要流程 |
| 3.3.1 了解生物资产存货的内部控制 |
| 3.3.2 实施生物资产存货的监盘程序 |
| 3.3.3 开展生物资产存货的计价测试 |
| 3.3.4 核查生物资产存货的会计处理 |
| 3.3.5 审核生物资产存货的减值计提 |
| 3.3.6 核实生物资产存货的原始记录 |
| 3.3.7 评估公司的会计信息披露质量 |
| 第4章 獐子岛集团生物资产存货审计问题分析 |
| 4.1 生物资产存货审计发现的问题 |
| 4.1.1 生物资产存货内部控制不完善 |
| 4.1.2 生物资产存货盘点技术不优化 |
| 4.1.3 生物资产存货减值计提不合理 |
| 4.1.4 生物资产存货信息披露不充分 |
| 4.2 生物资产存货审计问题产生的原因 |
| 4.2.1 集团改制公司治理混乱 |
| 4.2.2 水产养殖经营风险复杂 |
| 4.2.3 权力约束机制的缺失 |
| 4.2.4 有关的法律法规不完善 |
| 4.2.5 监管机构干预力度不够 |
| 第5章 獐子岛集团生物资产存货审计问题的改进建议 |
| 5.1 加强生物资产存货的内部控制 |
| 5.1.1 苗种计划科学决策 |
| 5.1.2 苗种验收控制质量 |
| 5.1.3 苗种投放全程监控 |
| 5.1.4 存货生长动态监测 |
| 5.2 优化生物资产存货的盘点技术 |
| 5.2.1 利用数理公式推算数量 |
| 5.2.2 利用信息技术加强监控 |
| 5.2.3 利用外部监管加强独立 |
| 5.3 完善生物资产存货的减值工作 |
| 5.3.1 完善存货的减值方法 |
| 5.3.2 完善存货减值审批流程 |
| 5.3.3 完善存货减值结果的审核 |
| 5.4 强化生物资产存货的信息披露 |
| 5.4.1 细化信息披露内容 |
| 5.4.2 信息披露制度建设 |
| 5.5 加强生物资产存货信息披露的监管 |
| 5.5.1 建立健全法律法规 |
| 5.5.2 强化监督责任意识 |
| 5.5.3 加大违规处罚力度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（8）医药类上市企业内部控制优化研究 ——以康美药业财务舞弊案为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 一、绪论 |
| (一) 研究背景和意义 |
| 1. 研究背景 |
| 2. 研究意义 |
| (二) 国内外研究现状 |
| 1. 国外研究现状 |
| 2. 国内研究现状 |
| 3. 文献综述 |
| (三) 研究内容与研究方法 |
| 1. 研究内容 |
| 2. 研究方法 |
| 3. 研究框架 |
| (四) 创新点 |
| 二、相关概念及理论 |
| (一) 相关概念 |
| 1. 内部控制 |
| 2. 财务舞弊 |
| (二) 相关理论 |
| 1. 内部控制的目标 |
| 2. 内部控制的原则 |
| 3. 内部控制的要素 |
| 4. 内部控制的评价 |
| 5. 内部控制与财务舞弊理论相关性研究 |
| 三、医药行业内部控制分析 |
| (一) 医药行业财务结构特点 |
| 1 融资方式以权益性融资为主 |
| 2. 应收账款与存货占比较大且周转率低 |
| 3. 研发费用支出高 |
| 4. 商业贿赂风险高 |
| (二) 近年医药行业财务舞弊方法 |
| 1. 利用关联方交易调整利润 |
| 2. 虚构固定资产、存货、银行存款等资产调增资产总额 |
| 3. 利用在建工程等方式少记费用 |
| 4. 通过销售费用列支灰色支出 |
| (三) 医药行业内部控制主要风险点 |
| 1. 主营业务真实性风险 |
| 2. 资产真实性与准确性风险 |
| 3. 费用真实性风险 |
| 4. 政府财政拨款滥用风险 |
| (四) 本章小结 |
| 四、康美药业舞弊案例分析 |
| (一) 康美药业公司介绍 |
| 1. 基本情况 |
| 2 股权结构 |
| 3. 组织结构 |
| (二) 案例回顾 |
| (三) 康美药业内部控制缺陷 |
| 1. 控制环境较差 |
| (1) 管理层舞弊风险高 |
| (2) 监事会成员设置不合理 |
| 2. 风险评估制度存在缺陷 |
| (1) 经营性现金流量净额与净利润差额过大 |
| (2) 应收款项与主营业务毛利率异常 |
| (3) 银行存款与财务费用不匹配 |
| 3 控制活动运行不合理 |
| (1) 资金管控意识薄弱 |
| (2) 原始凭证审核松懈 |
| 4. 信息与沟通不畅 |
| 5. 内部监督形同虚设 |
| (四) 本章小结 |
| 五、对策与建议 |
| (一) 内部环境优化 |
| 1. 需要会计行业建立揭发检举制度 |
| 2. 管理层需要把握好短期利益与长期利益的关系 |
| 3. 政府需要加强国有资产投资项目的监管 |
| 4. 监管机构需要对企业内部控制评价的有效性方面进行监督 |
| (二) 风险评估优化 |
| (三) 控制活动优化 |
| (四) 信息与沟通优化 |
| (五) 内部监督优化 |
| (六) 本章小结 |
| 六、结论与展望 |
| (一) 研究结论 |
| 1. 多方协调共同加强医药行业内部控制环境建设 |
| 2. 企业建立风险导向型内部控制制度 |
| 3. 提升控制活动的有效性与沟通有效性 |
| 4. 构建更有效的监事会制度与工会制度 |
| (二) 研究不足 |
| (三) 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 (含致谢) |
| 攻读学位期间取得的科研成果清单 |
（9）生物资产减值的确认与计量问题研究 ——以獐子岛为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法、内容及框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 本文的主要贡献与不足 |
| 1.4.1 主要贡献 |
| 1.4.2 研究不足 |
| 2 生物资产的相关概述 |
| 2.1 生物资产的界定 |
| 2.2 生物资产的特点 |
| 2.3 会计确认与计量的一般原理 |
| 2.3.1 确认的一般原理 |
| 2.3.2 计量的一般原理 |
| 2.4 资产减值的一般原理 |
| 2.5 国际会计准则理事会关于资产的最新定义 |
| 3 案例公司介绍 |
| 3.1 獐子岛公司概况 |
| 3.1.1 獐子岛公司简介 |
| 3.1.2 獐子岛生物资产构成分析 |
| 3.1.3 獐子岛生物资产特征 |
| 3.2 獐子岛生物资产减值事件回顾 |
| 3.3 獐子岛生物资产的会计确认与计量现状 |
| 3.3.1 獐子岛生物资产的确认现状 |
| 3.3.2 獐子岛生物资产的计量现状 |
| 4 案例公司减值事件分析 |
| 4.1 獐子岛生物资产减值的确认分析 |
| 4.1.1 獐子岛生物资产的初始确认分析 |
| 4.1.2 獐子岛生物资产减值的确认分析 |
| 4.2 獐子岛生物资产减值的计量分析 |
| 4.2.1 獐子岛生物资产的初始计量分析 |
| 4.2.2 獐子岛生物资产减值的计量分析 |
| 4.2.3 獐子岛生物资产计量模式分析 |
| 5 完善生物资产减值会计行为的对策 |
| 5.1 明确生物资产减值证据 |
| 5.2 灵活运用盘点方法 |
| 5.3 推进混合计量模式的采用 |
| 5.4 完善生物资产信息披露制度 |
| 5.5 加强企业内部控制体系的建设 |
| 5.6 加强外部监管约束 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外相关研究 |
| 1.3 研究内容 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 研究路线 |
| 第2章 相关理论基础及概述 |
| 2.1 信息不对称理论 |
| 2.2 委托代理理论 |
| 2.3 成本效益理论 |
| 2.4 现代风险导向审计模式相关概述 |
| 第3章 我国上市公司审计及审计策略应用状况 |
| 3.1 审计状况分析 |
| 3.1.1 上市公司整体层面 |
| 3.1.2 农业类上市公司层面 |
| 3.2 审计策略应用分析 |
| 3.2.1 上市公司整体层面 |
| 3.2.2 农业类上市公司层面 |
| 3.3 小结 |
| 第4章 獐子岛事件及其事务所审计策略应用分析 |
| 4.1 公司基本概况 |
| 4.1.1 组织结构 |
| 4.1.2 主要业务 |
| 4.1.3 财务状况 |
| 4.2 公司业务经营分析 |
| 4.2.1 主营业务分析 |
| 4.2.2 经营状况分析 |
| 4.3 獐子岛事件 |
| 4.3.1 2014年獐子岛事件 |
| 4.3.2 2018年獐子岛事件 |
| 4.3.3 2019年一季度事件 |
| 4.3.4 2019年11月事件 |
| 4.3.5 小结 |
| 4.4 獐子岛事件中事务所审计策略存在的问题 |
| 4.4.1 初步业务活动不合理 |
| 4.4.2 风险评估程序不充分 |
| 4.4.3 风险应对程序不合理 |
| 4.5 小结 |
| 第5章 基于獐子岛事件的农业类上市公司审计策略优化 |
| 5.1 审计计划阶段的审计策略优化 |
| 5.1.1 加强管理层诚信评估 |
| 5.1.2 加强项目组业务能力评估 |
| 5.1.3 评估项目组职业道德规范 |
| 5.1.4 评估项目组开展业务的时间和资源 |
| 5.2 利用分析程序完善风险评估程序 |
| 5.2.1 完善分析程序的实施过程 |
| 5.2.2 重视相关信息的运用 |
| 5.2.3 综合使用分析方法 |
| 5.3 完善风险应对程序 |
| 5.3.1 制定恰当的总体应对措施 |
| 5.3.2 提升控制测试的有效性 |
| 5.3.3 提升实质性程序的有效性 |
| 5.4 审计完成阶段的审计策略优化 |
| 5.4.1 加强审计复核人员管理 |
| 5.4.2 严格执行项目复核制度 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、中国证券市场：盘点２００２展望２００３（论文参考文献）
- [1]基于人才盘点的S证券公司员工动态管理[D]. 肖懿. 湖南工业大学, 2021
- [2]农业类企业审计风险研究 ——以獐子岛事件为例[D]. 苏子涵. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]基于内部审计视角的企业流动性风险防控研究 ——以东旭光电为例[D]. 龙江宁. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]B会计师事务所项目审计质量控制研究[D]. 邹卓凡. 西安石油大学, 2021(12)
- [5]农业类上市公司财务舞弊及审计对策研究 ——以獐子岛为例[D]. 仇靖元. 郑州航空工业管理学院, 2021(12)
- [6]分析师研报标题的选择及其经济后果[D]. 马梦迪. 中央财经大学, 2020
- [7]獐子岛集团生物资产存货审计案例研究[D]. 刘嘉祺. 华东交通大学, 2020(04)
- [8]医药类上市企业内部控制优化研究 ——以康美药业财务舞弊案为例[D]. 刘迪. 河北师范大学, 2020(07)
- [9]生物资产减值的确认与计量问题研究 ——以獐子岛为例[D]. 丁胜男. 兰州财经大学, 2020(02)
- [10]现代风险导向模式下獐子岛事件的审计策略研究[D]. 李晋宇. 兰州理工大学, 2020(01)