问：红冲上月凭证怎么做账
- 答：1、企业收到红字发票时，分录为：
借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：应付账款（红字）
如果企业是小规模纳税人，则：
借：库存商品等（根据发票内容计入对掘稿余应科目）（红字）
贷：应付账款（红字）
2、企业开具红字发票时，分录为：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）
如果企业是小规模纳税人，则：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费——应交增值税（红字）
发票冲红表示原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开发票调整账目的过程。企业收到或开具红字发票，应根据发票内容计入对应科目，同时使用红字进行会计分录的编制。
扩展资料：
红字冲销法适用范围较广，一般情况下，错误都可以用红字冲销法进行更正。典型的是记账后发现错误，而账簿记录的错误源于记账凭证的错误，记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误。
红字更正法适用于以下敬源两种情况：
①根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证中的应借，应贷会计科目或记账方向有错误，应采用红字更判滚正法。
进行更正时，先用红字金额填制一张与原内容一致的记账凭证，据以用红字金额登记入账，在摘要栏注明"冲减×月×日×号凭证错误"，冲销原错误记录，然后用蓝字填写一张正确的凭证，重新登记入账。
②科目正确，实记金额大于应记金额进行更正时，将多记金额填制记账凭证，据以红字金额入账，冲销其大于应记金额的差额改正错账。
问：冲红会计凭证摘要写怎么写
- 答：冲红会计凭证，没有统一规定摘要该如何书写，摘要做到能简明扼要描述业务发生情况就可以的。
比如销售货物的冲红，凭证摘要可以是销售货物退回，账务处理是，
借：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应收账款等科目。
同时冲减相应成本，账务处理是，
借：库存商品，
贷：主营业务成本。
问：冲红并更正记账凭证如何写摘要
- 答：冲红就是对前期的凭证进行冲减的意思，由于数据一般为负数，用红字表示，所以我们又称洞顷为冲红薯皮，如财务费用多计提形成错误凭证，进行冲红的账务处理如数颤差下：
财务费用进行计提时，
摘要，支付财务费用，
借：财务费用，
贷：银行存款，
发生冲减业务时，
摘要，对前期几月几日的几号凭证进行产中红，
借：财务费用（红字），
贷：银行存款（红字）。
