一、我国进口税收优惠政策进行重大调整（论文文献综述）
张学诞,秦书辉,陆昌珍[1]（2022）在《RCEP背景下促进广西对外贸易发展的关税政策研究》文中研究表明党的十九届五中全会提出,要"加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局",这是立足我国经济发展需要、提升我国经济开放发展和塑造国际经济合作格局的战略抉择。关税作为"双循环"新发展格局的中间联结点,具有统筹国内国际两个市场、两种资源的优势,在助力高水平对外开放和实现区域经济一体化过程中扮演着重要角色,这也是RCEP谈判内容的焦点之一。RCEP的签署对我国实现"双循环"新发展格局具有重要意义,对促进广西对外贸易发展更具有积极作用。本文在对RCEP签署的背景、内容和意义进行简要梳理后,着重介绍了广西与RCEP其他14个成员国之间的贸易情况,剖析了RCEP签署给广西对外贸易带来的机遇和挑战,侧重从关税政策的角度提出广西应对RCEP带来的挑战以及在对外贸易中进一步提质增效的具体对策建议。
李佳[2]（2021）在《我国产业结构优化升级的税制研究》文中进行了进一步梳理当前和今后一个时期,我国发展仍然处于重要战略机遇期,但机遇和挑战都有新的发展变化。国际环境日趋复杂,不稳定性不确定性明显增加,新冠肺炎疫情影响广泛深远,世界经济陷入低迷期,经济全球化遭遇逆流,全球能源供需版图深刻变革,国际经济政治格局复杂多变。“十四五”时期推动高质量发展,必须立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局,坚持深化供给侧结构性改革,以创新驱动、高质量供给引领和创造新需求,提升供给体系的韧性和对国内需求的适配性。产业结构作为经济结构的重要组成部分,是供给侧结构性改革阶段性的着力点,实现产业结构优化升级是推进供给侧结构性改革的落脚点。推进供给侧结构性改革,要坚持把发展经济着力点放在实体经济上,加快推进制造强国、质量强国建设,促进先进制造业和现代服务业深度融合,实现产业基础高级化、产业链现代化,强化基础设施支撑引领作用,构建实体经济、科技创新、现代金融、人力资源协同发展的现代产业体系。目前,我国发展不平衡不充分问题仍然突出,重点领域关键环节改革任务仍然艰巨,产业链上还存在低端化的“卡脖子”“掉链子”现状,创新能力不适应高质量发展要求。税收作为国家宏观调控的重要手段,也是产业政策的重要手段之一,理应纳入政治经济学研究视野。在供给侧结构性改革的背景下,税收既是政府在供给侧提供的公共政策产品,也是产业政策的有效工具,是供给侧结构性改革的重要政策支柱。“十三五”时期,税收在“三去一降一补”改革过程中发挥了重要作用。随着增值税、个人所得税等重大税收制度改革的不断深入推进,国地税机构合并的税务组织机构改革也配套跟进,税收总量负担和税收遵从成本双向降低,税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用凸显。实践证明,税制对产业结构优化升级具有重要作用,根据国家产业政策的需求,充分利用税制优化来助力供给侧改革,从而促进产业结构优化升级,是我国经济高质量发展的必然选择。本文运用中国特色社会主义政治经济学理论,特别是运用供给侧结构性改革理论,把税制纳入政府供给公共产品或公共经济政策结构性改革的视阈,分析税制改革与产业结构优化升级的作用机理。采用面板固定效应模型检验税制对产业结构优化升级的影响,基于总量指标、结构指标、区域税收竞争等视角进行实证检验,多维度分析税制设计对产业结构优化升级的政策效应。理论分析和实证结果显示,税收的总量负担、分产业负担、劳动力资本要素负担,消费和投资的税收结构比列、所得税和商品税的税收结构比例,地方税收竞争程度等都对产业结构具有显着的抑制或者促进作用。今后和未来一段时间,在新冠疫情的冲击下,面临复杂的国内国际环境,实施结构性减税政策仍将是产业结构优化升级,保证经济高质量发展的必然要求。据此建议,在未来的税制优化过程中,继续把“减税降费”作为积极财政政策和供给侧结构性改革“降成本”政策的重要内容;逐步提高直接税比重,降低商品和劳务税比重,不断优化税制结构,完善现代税收体系;健全地方税体系,给予地方一定范围内独立的税收立法权和财政管理权限,在保证地方财政支出的前提下,鼓励地方税收竞争,引导产业结构调整;发挥税收产业政策的作用,根据国家产业政策导向,针对个别产业、行业,甚至企业集团来制定鼓励或限制性的税收政策,达到调节产业结构的目的和效果,促进产业结构优化升级。本文的主要创新,一是运用新时代中国特色社会主义政治经济学的供给侧结构性改革理论,深入地阐释了税制作用于产业结构的内在机理,拓展了中国特色社会主义政治经济学理论研究视阈。二是鉴于目前国内外关于税收制度和产业结构研究多集中在税收制度的某个领域、某个税种、某项产业税收政策,本文从多角度全面分析税制的产业结构效应,并利用全国31个省（市、自治区）2008年至2018年的面板数据进行了实证分析和结果检验,对深化相关研究提供较好的研究资料和数据积累。三是多维度分析税制对产业结构的影响效应,运用高度化和合理化两个指标来描绘产业结构的状态,并充分考虑全要素生产率对产业结构的影响,进而从税收总量、结构、行业、区域等四个维度,从供给和需求两端分析税收制度促进产业结构优化升级效应,增强了分析的系统性,具有一定理论意义和政策参考价值。
娄佳莹[3]（2021）在《进口中间品的关税优惠对企业科技创新的影响效应分析》文中进行了进一步梳理科技创新是我国经济发展的重要驱动力。在全球价值链重构和世界产业分工格局重塑的过程中,企业如何提高科技创新能力,是我国向全球价值链中高端攀升的微观基础。税收政策作为一项宏观调控的手段,有助于克服科技创新的外部性带来的“市场失灵”,在当前我国促进国内国际双循环良性互动的背景下,进口关税政策对企业科技创新的影响将更加突出。本文首先对进口关税优惠的经济效应和企业科技创新的相关理论进行梳理,分析进口关税优惠对企业科技创新的影响机制,并在全面阐述政策演变及其趋势的基础之上,根据上海市2005-2013年进口关税优惠和工业企业的相关数据进行实证分析,参照已有文献的研究建立模型。本文首先对进口关税优惠与企业科技创新强度进行基准回归,然后引入行业竞争程度和进口产品技术能级这两个调节效应进行层次回归,以探究不同情况下的政策效果有何差异,最后区分企业所有制进行分组回归,比较不同企业对政策的反应程度。研究表明:（1）从整体上来说,进口中间品的关税优惠抑制了企业的创新强度,说明企业过度依赖政策或者进口,并没有提升科技创新能力;（2）不同行业竞争程度和进口不同中间品技术能级的关税优惠影响效应不同,其中,行业竞争越激烈抑制作用越明显,进口中间品的技术能级越高抑制作用也越明显,这主要是由竞争效应和技术门槛效应决定的;（3）企业异质性的回归结果表明,进口中间品的关税优惠与民营企业的科技创新呈现正相关关系,但与国有企业和外资企业呈现负相关关系,可能是由企业本身的研发效率和研发动力所导致的。最后,根据理论分析和实证结果,本文提出可供参考的建议:（1）提高新兴行业的进口关税优惠,适当引进国外先进技术;（2）优化高技术能级中间品的进口关税政策,注重政策效应跟踪评价;（3）针对不同企业制定差异化优惠,给予民营企业适当政策倾斜;（4）加强对战略支持产业进口关税优惠政策实施情况的监管。
周勍[4]（2020）在《中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角》文中研究表明2013年来,中国的跨境电商快速发展,成为中国外贸发展重要的推动力。据海关总署数据显示,2019年,通过中国海关验放的跨境电商零售进出口规模已达1862.1亿元人民币,同比增幅达到38.3%,连续5年年均增幅超过30%,远超过同期一般贸易的增长速度。跨境电商不仅降低了国际贸易的门槛,为广大中小企业拓展国际市场提供了机会,更大大提升了国际贸易的效率。为鼓励跨境电商发展,中国政府自2012年起,相继出台了大量支持和监管政策。除了国务院出台的宏观指导政策外,国务院各部门在税收、通关监管、商品检验检疫、收付汇、营造发展环境等方面也出台了一系列政策,切实推动了传统外贸和生产企业向互联网化转型,有效帮助了中小微企业开拓国际市场。但是中国跨境电商政策体系是否完善?对跨境电商的发展有什么作用和影响?是否有利于跨境电商持续健康发展?事实上,2013年来中国跨境电商经历了高速发展,但也受政策影响遭遇了急刹车。另外,在杭州等地设立国家级跨境电商综合试点后,跨境电商的试点范围已经遍布全国。这些试点运行是否达到预期目标?试点政策在跨境电商整体运行体系中作用如何?这一系列问题一直没有被系统地研究。本文的研究目的,就是对中国跨境电商政策体系的建立、现状和运行机制进行系统、深入地比较分析,总结政策体系的作用和影响,进而为不断完善中国的跨境电商政策体系,服务产业创新发展提供参考建议。本文共分成七部分。具体内容如下:第一章是引言、研究方法和文献综述。本章主要介绍了研究意义、研究内容和框架、文献综述及研究方法。其中,研究方法上,主要采取的是文献研究法、归纳法、实地调研法、问卷调查法和实证研究法等。在研究阶段上,又分为初步研究阶段和深入研究阶段两部分。文献综述分为关于政策评估工作的研究、关于中国跨境电商发展现状的总体研究、关于国外跨境电商发展现状的研究、关于跨境电商模式的研究、关于中国跨境电商政策环境开展的研究、关于改进国内跨境电商发展环境的研究,并对现有研究不足进行归纳总结。第二章是跨境电商政策相关概念和理论。阐述了跨境电商的基础概念、模式及特点,跨境电商的作用和影响,包括积极作用以及对传统贸易的影响,列举和分析了跨境电商发展存在的突出问题。本章还重点介绍了跨境电商政策法规的范畴和各主要政策类型。最后,还列举了本研究相关的主要理论,包括普惠贸易理论、部分法经济学理论、竞争优势理论和平台理论等。第三章是中国跨境电商政策环境初步分析。研究分析了《中华人民共和国电子商务法》和中国政府对跨境电商发展的基本导向和要求,重点分析了各级政府出台相关政策的背景以及对跨境电商发展的影响,包括各类试点政策、税收政策、监管政策、外贸综合服务政策等。本章还对中国跨境电商政策体系存在的突出问题和不足作了分析,并对国外跨境电商政策环境作了介绍,包括国外跨境电商体系基本情况和对中国跨境电商的具体影响等。第四章是中国跨境电商政策的影响机理和样本研究。重点研究了跨境电商政策的影响机理,包括传导机理和要素分析,以及样本分析的意义和方法。本章还以国务院、国务院部门和地方综合试验区三个维度,分别选取2013年-2019年16份国务院文件、2009年-2019年45份部门文件和2010年-2019年21份杭州市跨境电商综合试验区相关文件为样本进行研究,分析评估跨境电商政策与行业发展“内容-功能”的匹配度分析,进而研究总结出现行政策体系的运行规律和存在的突出问题。第五章是中国跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究。本章基于面向302家跨境电商企业开展的“跨境电商政策与企业创新发展问卷调查”,通过搜集企业对4大类22个问题的答卷信息,系统地了解跨境电商企业经营情况、政策诉求、模式创新与政策关系、政策制订和调整与对企业创新关系。本章还介绍了研究设计的目的和动因、问卷总体设计的原则和方案具体设计,以及问卷发放和回收等研究过程等。第六章是跨境电商试点对城市经济影响的实证研究。本章设计了以耦合模型为核心的研究方法,基于此,对试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动关系进行研究。本章以2016年-2019年中国海关统计数据作为面板数据,通过耦合度模型分析,研究13个城市跨境电商系统与城市经济系统的耦合互动关系。第七章是主要结论、政策建议与未来展望。对全文主要结论和观点进行总结,并针对研究的不足之处提出下一步工作建议。本文总结出中国跨境电商政策环境、中国跨境电商政策作用和影响、中国跨境电商政策对企业创新影响和中国跨境电商政策与区域经济耦合互动四方面结论,以及如何完善跨境电商政策体系、地方如何实现同跨境电商持续发展及政府如何促进跨境电商企业创新发展等三方面建议。同时,指出本研究的创新点以及不足之处,并对下一步研究做出展望。本文共得出了四方面结论:首先,关于中国跨境电商政策环境的结论。一是中国跨境电商政策体系已经初步建立。二是中国跨境电商政策对行业发展确实起到规范和促进效果。三是中国各地、各级政府在跨境电商政策体系上有协同,仍存在一定问题。四是部分跨境电商政策作用不明显、不清晰,需进一步完善。其次,关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论。一是中国各级政府出台的跨境电商政策在传导机制上,保持的较为顺畅。二是试点政策存在缺乏长期规划的问题,容易造成区域间发展不均衡。三是部门政策过于聚焦,缺少平衡性。四是试点的直接优惠政策对企业更具有吸引力,对行业发展是否有利仍有待评估。五是各部门对于跨境电商定位和理解还不统一,应提高科学化和理论化认识。再次,关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论。一是跨境电商平台企业对政策更为关注。二是政府的监管政策和试点政策与企业创新发展的关联度更高。三是企业创新目标和创新方式都与政策呈显着相关,特别是试点政策对企业创新方式和创新目标以及路径形成效用的正向影响最为显着。四是企业对政策调整的期望值较高,希望政府根据行业和形势变化定期调整政策。最后,关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论。一是试点城市跨境电商与经济系统的耦合互动分化不明显,各试点城市跨境电商与地方经济发展水平协同性大致相当;但在跨境电商与经济系统的协调互动方面表现差异较大,即跨境电商与地方经济内在关联方面有很大差异。二是试点城市“跨境电商与经济”系统耦合协调程度不稳定,即各城市在研究年份这种内在联系水平波动较大,试点城市跨境电商与经济系统的协调发展关系不理想。本文的建议有三方面:关于完善跨境电商政策体系的建议,一是进一步强化顶层设计,赋予跨境电商特有的政策功能,二是加强部门协同,共同解决产业发展问题,三是加强国际交流,借鉴国外政策经验。关于地方跨境电商持续发展的建议,一要因地制宜地发展跨境电商,二要正确处理政策优惠与发展的关系,三要提高和增强政策试点的效果。关于政府促进企业创新发展的建议,一是政府要有针对性地做好政策规划,二是提高企业政策制订的参与感,三是定期调整政策,更好实现政策目标,四是企业要增进与政府的互动协同,及时向政府部门反馈对政策的需求,积极提出合理化建议。本文最重要的贡献在于本文可能是首次对中国跨境电商政策体系中存在的问题进行了系统地研究,指出了跨境电商政策的结构、传导机制,对企业和地方经济的影响,并对存在的问题进行了比较系统地梳理,有针对性地提出了工作建议。本文提出,关于中国跨境电商面临的最突出问题是政府、学界和企业对跨境电商的边界和基本定义缺乏统一认识,导致各方预期的政策目标存在错位。此外,可能首次比较系统地提出如何完善跨境电商统计的工作建议。
马诗瑶[5]（2020）在《跨境电商零售进口税收政策调整影响分析及建议》文中研究指明为进一步规范跨境电商零售进口行业的发展,我国于2016年出台跨境电商零售进口税收新政（下文简称“税收新政”）,在其发布3年间国家先后两次延长过渡期并对其进行补充细化,最终税收新政于2019年1月1日正式施行,本文在税收新政实施一年多的背景下对其给企业和消费者的影响进行研究。首先,本文在查阅国内外相关文献之后,界定了跨境电商零售进口税收的相关概念;对我国有关于跨境电商零售进口税收相关政策进行梳理,对现行政策进行总结;并对其他代表性的国家地区跨境电商进口税收政策进行总结。然后在研究税收政策调整对消费者的影响时,相比于前人均采用理论分析,本文引入了实证分析。即根据税收政策调整主要作用的商品质量、商品价格、商品多样性和消费限额四个因素设计并发放问卷,以TAM模型为基础运用SPSS和AMOS对样本进行因子分析、多元回归分析和路径分析,发现:第一,感知有用和感知易用对消费意愿均具有显着的正向影响,这说明跨境电商平台便捷的购物体验能提高消费意愿;第二,税收政策调整效果因子与消费意愿的回归系数为正,且感知易用和感知有用两个中介变量在此回归中起正向部分中介作用,说明此次税收政策调整可以提高跨境平台的感知易用性和感知有用性,整体上可以提高消费意愿;第三,样本中95%以上的人2019年度跨境商品消费在累计消费限额26000元以下,且消费限额对感知有用、感知易用的路径系数均不显着,这说明消费限额的设置是合理的且可以满足大部分人需求的,同时对消费影响有限。在研究税改对企业的影响时,我们发现:第一,正面清单经过三次扩大调整基本可覆盖消费者日常需求,故对企业经营品类影响不大;第二,通过对企业采取跨境电商零售和一般贸易模式进口货物所获利润进行简单测算,发现对于增值税率大于跨境电商零售进口综合税率的商品,企业采取跨境电商零售进口模式获利更多;而对于增值税率小于跨境电商零售进口综合税率的商品,企业采取一般贸易模式进口货物获利更多;第三,报关监管政策的收紧会使依靠海淘进货的中小电商企业因难以获得原产地等证明而退出,但同时也使行业发展更具规范化。最后,本文对美国、欧盟、印度等其他主要国家地区的跨境电商零售进口税收政策进行梳理,并结合我国情况,从政府、企业、消费者三个角度提出相关建议。
吴碧柳[6]（2020）在《支持科技创新进口税收政策的效应分析及优化路径研究》文中进行了进一步梳理十九大报告提出:“我国要坚定实施科教兴国战略、创新驱动发展战略,发挥科技创新在全面创新中的引领作用”,明确了科教创新在增强国家的科技实力、向现实生产力转化及提高全民族科技文化素质中的重要地位。为了更好地实施两大战略,我国先后出台了《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020）》、《深化科技体制改革实施方案（2015）》和《“十三五”国家科技创新规划（2016）》等重要顶层设计方案和系列的配套措施。立足此背景,2016年,经国务院批准,财政部、海关总署和国家税务总局三部门联合制定并发布了“十三五”期间支持科技创新的进口税收政策通知（以下简称支持科技创新进口税收政策）,并以此作为政府宏观调控的重要手段之一,在加大科研投入、形成科研产出、促进成果转化等方面有着重要意义并且取得了显着的效果。“十四五”即将到来,随着科技创新领域新主体、新模式、新需求的不断涌现,在进口环节支持科技创新的税收政策已经表现出一定的局限性,涉及创新主体、免税进口的清单、相关的认定管理办法等是否需要调整,以及如何调整成为了完善支持科技创新进口税收政策、助力我国科教事业发展面临的一个重大战略问题。本文共分为六个部分。第一部分为导论,涵盖本文选题的背景及意义等。第二部分是理论分析。首先,明确科技创新的内涵,分析了在经济领域关于“创新”的概念发展,并对科技创新的公共产品性、不确定性、信息不对称性等特征进行解读;其次,介绍进口税收政策支持科技创新的经济学理论基础;最后,从外部和内部两个角度阐述进口税收政策支持科技创新的作用机制。第三部分是支持科技创新的进口税收政策现状及问题分析。通过对我国科技创新现状和历年支持科技创新的进口税收政策进行分析,发现存在法律层次低,政策系统性不足;主体范围狭窄,普惠性不高;免税清单界定难,操作性不强;减免环节单一,后续阶段跟进不足;缺失人才激励机制,创新动力不足;缺乏有效的监督机制,后续管理不充分等问题。第四部分是实证部分。以国家企业技术中心为例研究支持科技创新进口税收政策的效应。从wind数据库、锐思（RESSE T）数据库及中国科技统计年鉴中获取了国家级和省级企业技术中心所依托的沪深A股上市公司2016-2018年的面板数据,以国家企业技术中心为实验组,省级企业技术中心为匹配对象,构建Neyman-Rubin反事实框架,运用倾向匹配得分法（PSM）分析进口税收政策促进国家企业技术中心和省级企业技术中心科技创新的效应,结果显示进口税收政策是能促进企业技术中心科技创新的,为将省级企业技术中心纳入享受政策的主体范围提供了依据。第五部分继续以国家企业技术中心为例,构建面板数据中介效应模型,对进口税收政策支持科技创新的渠道机制进行研究。结果表明,研发支出是进口税收政策促进国家企业技术中心所在企业科技创新产出的部分中介变量。第六部分根据现状分析和实证研究,结合相关理论提出了完善支持科技创新进口税收政策的对策建议及配套措施,建议方面:一是提升法律层次,保证政策的规范性和可操作性;二是扩大主体范围,提高政策普惠性;三是兼顾科技创新环节,重视研发投入;四是加强对科技型人才的激励,丰富政策激励的手段;五是重视效应评估,建立完善的监督机制。配套措施包括:推进海关职能转变,提升工作服务质量;鼓励进口科教用品共享,提高资源使用效率;倡导先进技术设备出口,引导资金回流;完善相关奖惩机制,保障政策顺利执行。
冯晓鹏[7]（2019）在《跨境电子商务的法律与政策研究》文中研究指明跨境电子商务（简称“跨境电商”）是不同于传统商业贸易,也不同于国内电子商务的新业态、新模式,跨境电商业务具有前沿性、新颖性、科技性的特征,加强对跨境电子商务法律与政策问题的理论研究,深化对跨境电商领域的规律性、本质性、系统性认识,不断总结实务中出现的新业态、新动向,无论对于理论界和实务界都具有前沿的指导意义。本文对跨境电商的基本概念、特征、分类进行了界定,并对中国跨境电商发展的宏观政策环境和发展概况进行了系统梳理。并按照跨境电商运营与合规两条主线分别对跨境电商所涉物流、税收、资金与信息安全保护、知识产权合规、走私风险应对相关法律和政策问题及其相互关系进行了探讨研究,然后分析了《电子商务法》实施后的跨境电商经营者监管法律制度。最后,综合全文的理论梳理和实务分析,结合笔者参与跨境电商立法及司法实务的丰富经验,提出了跨境电商进出口业务未来政策走向和实务发展趋势的基本结论,并对跨境电商政策和立法趋势进行了预测研判。对于跨境电子商务的有不同版本的定义,但各种概念的核心涵摄并无争议,可以概括为分属不同国家的交易主体,借助互联网等电子化通信手段促成交易（交易询价、谈判磋商、缔结合同、履行合同等）,并以跨境物流或异地仓储的方式送达商品、提供服务、实现交易的跨境商务活动。广义上的跨境电商可以泛指在跨境交易的任一环节运用到电子商务技术的商业模式。对跨境电子商务平台企业分类,根据可以分为平台企业、平台内企业和自建平台经营的企业,根据商品流向分为跨境进口和跨境出口,根据交易性质的不同可以分为一般贸易与跨境电商零售。跨境电子商务具有电子化、个性化、碎片化、高频次和低货值的特征。近年来,跨境电商在电子商务经济快速发展的背景下,乘着一系列国家重要政策支持和一系列重要事件推动的东风,呈现在迅猛蓬勃的发展态势,并且为各国经济社会发展做出了重要贡献,这种新兴贸易业态驱动了科技创新、创造了就业机会、引领了消费潮流,将伴随国家“一带一路”战略、世界跨境电商大会、《世界海关组织跨境电商标准框架》审议发布、粤港澳“大湾区”的通关一体化建设等政策红利取得进一步长足发展。我国海关法将通关监管对象分为进出境运输工具、进出境货物和进出境物品,而与跨境电商密切相关的是进出境货物与进出境物品。二者的区别主要体现为:从用途来看,进出境货物具有贸易性质,货物进出境是为了销售;从数量来看,进出境货物数量较大;进出境物品以合理自用数量为限,超出数量限制则会被海关认定为进出境货物;从外汇来看,进出境货物是购进或售出的商品,因此有对应的外汇收入或外汇支出;而进出境物品不属于贸易货物,因此没有对应的外汇收入或外汇支出;从税收来看,进出境货物征税内容包括关税、增值税和消费税;而进出境物品仅在进境环节征收进口税;从许可来看,国家对部分限制进出境货物进行许可证管理;除了出境携带的文物外,一般进出境的物品不涉及行政许可问题。对于跨境电商涉及的物流通关主要法律问题包括:进出口货物和进出境物品的区分界定;直购进口和网购保税进口的基本通关监管模式;1039市场采购模式;跨境电商的常用进出口模式以及对跨境电商通关政策的探讨解读。税收征管法律关系是货物和物品在进出关境时所涉及的重要法律关系,对于跨境电商而言也不例外。与一般的进出口货物和物品相比较,跨境电商商品的进出口税收征管以一般的进出口环节税款征收的法律和政策规定为基础依据,但同时因为涉及到电子商务的相关规定以及国家对跨境电商的特殊管理规定而又有重要区别。与国内电商不同,出口跨境电商需面对各地域法律、经济制度等规则差异以及电商平台、消费者、银行以及境内外支付机构等多个主体间的关系,常面临汇率波动、外汇管制、资金安全等难题。收款结算是否安全合规、流程是否简单顺畅直接关系到出口跨境电商的核心利益。出口跨境电商的收退款方式、不同报关模式的影响、收结汇及人民币支付、第三方支付机构及平台的合规风险等不同纬度的问题,均会跨境出口资金流的合规运作。电子商务法通过具体条文规定与《网络安全法》紧密衔接,不仅强调了全体电子商务经营者在收集、使用用户个人信息时应注意遵守个人信息保护的规定,更特别针对电子商务平台经营者提出了“保障网络安全”的义务与责任。网络安全的防护,一方面是对技术的高要求,如建立信息防火墙等;另一方面是对法律合规风险认识要求的提高,这需要电子商务经营者对相关法规有充分的理解并积极采取应对措施,对于跨境电商经营者而言,不仅要了解境内信息安全的相关法律规定,也同时要注意境外国家或地区对于信息安全保护的特殊要求。对于跨境电商领域知识产权合规问题而言,为了克服电商领域假冒、侵权的顽疾,新颁布的《电子商务法》已经明确规定了电商经营者,尤其是平台经营者的义务与责任。中国海关近年来也连续开展了“清风”、“龙腾”等知识产权专项执法活动。此外,知识产权问题也是西方国家和企业“拿捏”中国外贸企业的手段之一。因此,如何避免侵犯他人的知识产权,同时也避免被他人侵犯知识产权,成为了跨境电商理论界与实务界共同关注的问题。走私犯罪作为典型的法定犯并不像杀人放火的自然犯一样容易引起公众的关注,但理论界和实务界都没有忽视由跨境电商和代购引发的新兴走私方式。“奢侈品平台走私案”、“跨境电商伪报贸易方式案”、“‘代购’被判10年案”等案例的出现说明走私风险离跨境电商并不遥远,跨境电商同样可能逃避海关监管,危害国家的税收监管和外贸秩序。跨境电子商务是新型的经济形式和新兴业态,从实质上来讲,跨境电子商务是电子商务的一个分支,自然应当适用电子商务相关的监管规则;同时因为又涉及到商品的进出口环节,因此也应当遵守国家关于进出口管制方面相关监管要求。跨境电商除了应当遵守电子商务的普遍规定之外,还应当符合进出口相关法律规定,包括海关、税收、进出境检验检疫、支付结算等管理制度。
罗伟[8]（2019）在《我国进口关税政策调整对制造业创新的影响 ——基于27个行业面板数据的实证研究》文中进行了进一步梳理为探究加入世贸组织以来,我国进口关税政策调整对于制造业创新产出水平的影响,本文首先根据WTO官网的Tariff Download Facility数据库与对应年份《中华人民共和国进出口税则》的相关商品数据,经过测算得到各行业的进口关税水平,加上处理其他统计年鉴获得的相关数据,共同组成了基于制造业27个行业的面板数据。该面板数据以各行业进口关税水平为核心解释变量,创新密集度为被解释变量。同时,本文也引进了如企业研发投入、企业结构、企业规模等众多控制变量,以保证计量结果的精确性。在此基础上,本文设计了三个实验,分别验证了进口关税政策调整对于制造业创新产出水平的影响和路径以及不同产业性质的影响差异。其中实验一采用以自然实验为分组基础和反事实框架为核心逻辑的倾向匹配得分法,来探究试验组和对照组差分共同因素影响后,所得到的进口关税调整影响企业创新产出的净值;实验二得到前者结论的基础上建模,引入核心变量进口关税水平和内部研发经费投入的交互项,运用时间个体双固定效应模型,探究了产业关税调整影响企业创新产出的路径;实验三,即拓展性实验,在实验一的基础上,引入产业比较优势作为分组变量,以此探究进口关税调整对于具有比较优势的产业和比较劣势产业的创新强度差异。研究结果表明:入世以来,我国进行的产业进口关税调整对制造业的创新产出水平总体能够产生积极影响,并在一定程度上继续进行关税减让,能够提高制造业企业的创新产出水平。加之,产业进口关税调整既能够直接影响到企业的创新产出,又能通过影响企业的研发投入等行为,进而影响企业的创新产出水平。此外,通过拓展研究,发现我国进口关税调整对于实验组（具有比较优势）的传统行业,更行之有效,并且由于试验组和对照组的产业关税减让幅度差异,可以发现部分具有强比较劣势的高技术产业应当予以适当关税保护,部分即将转化为比较优势的中高端装备制造品应当给予进一步地关税减让,提升竞争力;最后根据上述研究发现,提出如下具体实施建议:一是我国关税调整需加强产业导向,重视产业异质性特征;二是注重政策效应评估,构建完善的关税政策评估体系;三是倡导鼓励“走出去”政策,加强区域经济合作;四是继续加大研发投入,积极引进外商投资。
胡瑞[9]（2019）在《我国跨境电商零售进口税收政策研究》文中认为随着网络科技的迅猛发展、居民生活水平的不断提高和消费者对美好生活的追求,消费者的消费形式越来越丰富,并且逐渐突破了地域限制,跨境电子商务应运而生。跨境电商零售进口作为新生的交易方式,受到广大消费者以及投资者的热烈欢迎,近些年来也一直保持着高速增长。但是由于相关的税收政策法规没有及时跟上这种新兴贸易模式的发展,最初实行的行邮税征管方式导致了我国跨境电商零售进口在发展过程中出现了很多问题,例如税负不公、国家税款流失和消费结构不合理等。为了有效解决上述的问题,并且引导跨境电商零售进口行业规范有序地发展,国家财政部、海关总署和税务总局在2016年联合出台了财关税[2016]18号公告,规定对跨境电商零售进口商品由行邮税改征综合税（增值税、消费税和关税）,旨在建立跨境电商零售进口行业的特定税制。在查阅了大量的政策文件、国内外文献资料并搜集了相关数据和案例之后,本文以2016年新出台的政策为切入点研究跨境电商零售进口相关的税收政策。以“四八新政”1为时间节点将其发展分为了探索期和调整期并对相关的税收政策进行了梳理,从征税对象、纳税义务人、所纳税种、进口完税价格、税率和税收优惠等方面分析了“四八新政”的具体政策内容,还包括国家目前在新的发展阶段对这一政策的完善。税收改革不仅会对消费者和跨境电商企业产生直接影响,而且也会影响整个跨境电商零售进口行业,所以本文从理论和实证两方面探究了“四八新政”的政策影响,指出我国跨境电商零售进口税收政策在执行过程中尚且存在的问题,并且对其完善提出了合理的建议。
王翌晨[10]（2019）在《新时代背景下海关税收优惠政策助力科教兴国战略实施的研究》文中提出随着经济发展和科技进步,海关支持科教兴国战略实施的税收优惠政策的背景和条件发生了重大变化,现有税收优惠政策已无法满足社会发展需要。本文以杭州海关为例,分析海关科教税收优惠政策的表现形式和执行情况。针对海关科教税收优惠政策存在的问题,从健全税收优惠体系、补齐税收优惠政策短板、优化税收优惠方式、丰富税收优惠监管手段四个方面来完善海关科教税收优惠政策。
二、我国进口税收优惠政策进行重大调整（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、我国进口税收优惠政策进行重大调整（论文提纲范文）
（1）RCEP背景下促进广西对外贸易发展的关税政策研究（论文提纲范文）
| 一、RCEP签署的背景、内容和意义 |
| (一)RCEP签署的主要背景 |
| (二)RCEP的主要内容 |
| (三)RCEP签署的主要意义 |
| 1.对世界的意义 |
| 2.对中国的意义 |
| 3.对企业的意义 |
| 二、与RCEP相关的关税政策 |
| (一)关税税率政策 |
| (二)产业发展关税政策 |
| (三)区域性关税政策 |
| (四)边贸关税政策 |
| (五)免税店政策 |
| (六)跨境电商关税政策 |
| (七)其他关税政策 |
| 三、广西与14个RCEP成员国之间的进出口贸易情况 |
| (一)从贸易总量来看 |
| (二)从贸易国别来看 |
| (三)从贸易方式来看 |
| 四、RCEP对广西对外贸易发展带来的机遇和挑战 |
| (一)机遇 |
| 1.广西与东盟十国的区位优势和贸易优势将得到进一步发挥 |
| 2.广西与日本、韩国等非东盟成员国的进出口将得到进一步扩大 |
| 3.广西边境贸易经济将迎来新的发展机遇 |
| 4.其他方面的机遇 |
| (二)挑战 |
| 1.广西对RCEP其他成员国贸易不均衡问题将导致享受红利受限 |
| 2.广西与东盟国家之间的部分货物贸易将面临新一轮竞争 |
| 3.广西的边境贸易发展将受到较大程度的冲击 |
| 4.现有的国内或广西相关政策将需要重新梳理和调整 |
| 5.广西外贸企业尚不够熟悉 RCEP相关规定将可能导致市场战略规划滞后 |
| 五、广西对外贸易应对RECP影响的关税政策建议 |
| (一)研究制定综合措施抢抓RCEP新机遇 |
| (二)加快产业布局应对区域贸易竞争 |
| (三)积极完善和制定边贸关税政策 |
| (四)积极发挥自由贸易区和综合保税区等海关特殊监管区的作用 |
| (五)加大对广西服务业税费政策支持力度 |
| (六)调整部分进出口商品的关税税率 |
| (七)争取对相关产品增列关税税则号列 |
| (八)全力推进广西进出口贸易“软”“硬”环境建设 |
| (九)加大对RCEP税收政策的研究和宣传力度 |
（2）我国产业结构优化升级的税制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及内容框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 内容框架 |
| 1.3 研究方法与创新之处 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 创新之处及不足 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于税制研究的文献综述 |
| 2.1.1 税收职能定位的研究 |
| 2.1.2 税制选择的理论研究 |
| 2.1.3 关于税制优化的经济学研究 |
| 2.2 关于产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.2.1 相关概念界区 |
| 2.2.2 产业结构演进理论研究 |
| 2.2.3 产业结构的评价标准研究 |
| 2.2.4 产业结构优化升级的测度方法研究 |
| 2.3 关于税制影响产业结构优化升级的研究综述 |
| 2.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 2.3.2 税制结构对产业结构优化升级的影响 |
| 2.3.3 产业税收政策对产业结构优化升级的影响 |
| 2.4 文献评述 |
| 第3章 税制影响产业结构优化升级的机理分析 |
| 3.1 税制影响产业结构优化升级的理论依据 |
| 3.1.1 马克思的社会再生产理论视域下的税收 |
| 3.1.2 供给侧结构性改革理论 |
| 3.1.3 产业政策有效性理论 |
| 3.2 税制影响产业结构优化升级的作用机制 |
| 3.2.1 产量效应 |
| 3.2.2 替代效应 |
| 3.3 税制影响产业结构优化升级的调整途径 |
| 3.3.1 税制在供给侧对产业结构的影响 |
| 3.3.2 税制在需求侧对产业结构的影响 |
| 3.4 本章小结 |
| 第4章 我国税制和产业结构的历史演进 |
| 4.1 建国后到改革开放前的税制和产业结构演进(1949-1978 年) |
| 4.1.1 产业结构从恢复到失衡 |
| 4.1.2 税制从简化到再简化 |
| 4.1.3 税制与产业结构的配合 |
| 4.2 改革开放到全面深化改革前的税制和产业结构演进(1979-2011 年) |
| 4.2.1 产业结构渐趋合理 |
| 4.2.2 市场经济税制体系日渐完善 |
| 4.2.3 税制促进产业结构优化升级 |
| 4.3 全面深化改革以来的税制和产业结构演进(2012-2019 年) |
| 4.3.1 产业结构优化趋势明显 |
| 4.3.2 现代税制体系日臻完善 |
| 4.3.3 税制与产业结构现状及问题 |
| 第5章 税制对产业结构影响的实证分析 |
| 5.1 模型设定 |
| 5.2 变量说明 |
| 5.2.1 被解释变量 |
| 5.2.2 解释变量 |
| 5.2.3 控制变量 |
| 5.3 回归结果 |
| 5.3.1 税收负担对产业结构的影响 |
| 5.3.2 税制结构比例与产业结构分析 |
| 5.3.3 税收激励与产业结构的关系 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 税收负担与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.2 税制结构比例与产业结构的稳健性检验 |
| 5.4.3 税收激励与产业结构的稳健性检验 |
| 5.5 实证结论 |
| 5.5.1 税收负担对产业结构优化升级具有抑制作用 |
| 5.5.2 提升直接税比重有助于产业结构优化升级 |
| 5.5.3 税收创新激励显着促进产业结构优化升级 |
| 第6章 税制改革促进产业结构优化升级的政策建议 |
| 6.1 持续推进减税降费降成本 |
| 6.1.1 统筹减税降费的多元衍生效应 |
| 6.1.2 强化减税降费的宏观引导效应 |
| 6.1.3 畅通减税降费的间接传导机制 |
| 6.2 不断优化税制结构促升级 |
| 6.2.1 持续深化增值税税制改革 |
| 6.2.2 持续优化消费税制度调控职能 |
| 6.2.3 强化提升所得税制度竞争力 |
| 6.3 健全地方税体系规范税收竞争 |
| 6.3.1 完善地方财政管理权限 |
| 6.3.2 完善转移支付制度 |
| 6.3.3 赋予地方限度内税收立法权 |
| 6.4 逐步调整完善产业税收政策 |
| 6.4.1 配合产业组织政策的税制优化 |
| 6.4.2 促进科技创新的税制优化 |
| 6.4.3 推动绿色可持续发展的税制优化 |
| 6.4.4 推动“一带一路”的税收合作 |
| 附录 我国产业税收优惠政策汇总表(1994至2020年) |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（3）进口中间品的关税优惠对企业科技创新的影响效应分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1 章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 进口关税政策与宏观经济效应 |
| 1.2.2 进口关税政策与企业科技创新 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究思路及创新与不足 |
| 1.3.1 研究内容与方法 |
| 1.3.2 创新与不足 |
| 第2 章 进口中间品关税优惠与企业科技创新的相关理论 |
| 2.1 进口关税优惠政策的经济效应 |
| 2.1.1 进口关税优惠政策的价格效应 |
| 2.1.2 进口关税优惠政策的收入效应和替代效应 |
| 2.2 企业科技创新的相关理论 |
| 2.2.1 熊彼得创新理论 |
| 2.2.2 新古典学派的创新理论 |
| 2.2.3 内生经济增长模型 |
| 2.3 进口中间品的关税优惠对企业科技创新的影响机制 |
| 2.3.1 技术溢出效应的机制 |
| 2.3.2 竞争效应的机制 |
| 2.3.3 质量效应的机制 |
| 第3 章 进口中间品关税优惠与企业科技创新的现状描述 |
| 3.1 进口中间品的关税优惠政策现状 |
| 3.1.1 进口关税的优惠政策演变 |
| 3.1.2 进口中间品的关税优惠程度 |
| 3.2 企业科技创新的现状 |
| 3.2.1 企业科技创新的相关政策 |
| 3.2.2 企业科技创新的变化趋势 |
| 3.3 进口中间品关税优惠与企业科技创新的关联关系 |
| 3.3.1 进口中间品关税优惠与企业科技创新的整体关系 |
| 3.3.2 基于不同技术能级的关联关系 |
| 第4 章 中间品进口关税优惠对企业科技创新的实证分析 |
| 4.1 模型构建及数据说明 |
| 4.1.1 模型构建 |
| 4.1.2 变量测算 |
| 4.1.3 数据说明 |
| 4.2 中间品进口关税优惠对企业科技创新的基准回归 |
| 4.3 中间品进口关税优惠对企业科技创新的调节效应分析 |
| 4.3.1 引入行业竞争程度进行调节效应分析 |
| 4.3.2 引入进口中间品的技术能级进行调节效应分析 |
| 4.4 中间品进口关税优惠影响企业科技创新的异质性分析 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 第5 章 本文结论与政策建议 |
| 5.1 本文结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言、研究方法和文献综述 |
| 1.1 选题背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的理论意义 |
| 1.1.3 研究的现实意义 |
| 1.2 研究内容和技术路线 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 技术路线 |
| 1.3 论文框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 研究方法特殊性 |
| 1.4.2 主要研究形式 |
| 1.4.3 初步研究阶段开展的研究工作 |
| 1.4.4 深入研究阶段开展的研究工作 |
| 1.5 文献综述 |
| 1.5.1 关于政策评估的研究 |
| 1.5.2 关于中国跨境电商发展现状的总体研究 |
| 1.5.3 关于国外跨境电商发展现状的研究 |
| 1.5.4 关于中国跨境电商政策环境的研究 |
| 1.5.5 关于跨境电商模式的研究 |
| 1.5.6 关于改进国内跨境电商发展效率的研究 |
| 1.5.7 关于现有文献的不足之处 |
| 第2章 跨境电商政策相关概念和理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 跨境电商定义 |
| 2.1.2 跨境电商模式研究 |
| 2.1.3 “货物与个人物品”——两类平行监管模式 |
| 2.1.4 关于B2B与B2C的差异 |
| 2.1.5 B2B和B2C模式三个维度比较 |
| 2.2 跨境电商的作用和影响研究 |
| 2.2.1 跨境电商的积极作用 |
| 2.2.2 对传统贸易的影响 |
| 2.3 跨境电商行业存在的突出问题研究 |
| 2.3.1 行业环境问题研究 |
| 2.3.2 跨境电商物流问题研究 |
| 2.4 跨境电商政策法规 |
| 2.4.1 税收政策 |
| 2.4.2 海关监管政策 |
| 2.4.3 国家试点政策 |
| 2.4.4 其他政策 |
| 2.4.5 电子商务法 |
| 2.5 相关理论 |
| 2.5.1 普惠贸易理论 |
| 2.5.2 平台理论 |
| 2.5.3 法经济学理论 |
| 2.5.4 长尾效应理论 |
| 2.5.5 竞争优势理论 |
| 2.5.6 营销理论 |
| 第3章 中国跨境电商政策体系的初步分析 |
| 3.1 《电子商务法》 |
| 3.1.1 中国的电子商务法律环境演变 |
| 3.1.2 《电子商务法》对跨境电商的积极影响 |
| 3.1.3 中国跨境电商法律需要注意的几个问题 |
| 3.2 关于国家对跨境电商总体政策的研究 |
| 3.2.1 国务院的总体要求 |
| 3.2.2 国家级政策 |
| 3.3 关于具体政策法规的研究 |
| 3.3.1 进口税收政策 |
| 3.3.2 出口税收政策 |
| 3.3.3 监管政策 |
| 3.3.4 外贸综合服务政策 |
| 3.3.5 各级试点政策 |
| 3.3.6 资金支持政策 |
| 3.3.7 其他政策 |
| 3.4 关于中国跨境电商政策环境存在缺失问题的研究 |
| 3.4.1 关于统计问题的研究 |
| 3.4.2 关于各地各部门协同和监管标准不统一问题的研究 |
| 3.4.3 关于企业税收征管问题的研究 |
| 3.5 关于国外跨境电商政策环境研究 |
| 3.5.1 关于国际规则研究 |
| 3.5.2 关于欧美监管体系的研究 |
| 3.5.3 关于各国规则制度的研究 |
| 3.5.4 关于国际环境影响 |
| 3.6 本章结论 |
| 第4章 中国跨境电商政策的影响机理和样本研究 |
| 4.1 跨境电商政策的影响机理 |
| 4.1.1 跨境电商政策的传导机理 |
| 4.1.2 影响机理的要素分析 |
| 4.2 样本研究的意义和方法 |
| 4.2.1 开展政策样本研究的意义 |
| 4.2.2 开展政策样本研究的目标 |
| 4.2.3 研究方法:范围选取和方法设计 |
| 4.3 跨境电商政策影响的样本分析 |
| 4.3.1 政策样本分析 |
| 4.3.2 关于政策“内容-功能”研究 |
| 4.4 本章结论 |
| 第5章 跨境电商政策对企业创新发展影响的实证研究 |
| 5.1 研究设计 |
| 5.1.1 关于问卷调查的动因和目的 |
| 5.1.2 调查问卷的总体设计 |
| 5.1.3 调查问卷的设计过程 |
| 5.1.4 调查问卷的具体内容 |
| 5.2 问卷研究过程 |
| 5.2.1 问卷的发放和搜集 |
| 5.2.2 问卷的处理 |
| 5.3 问卷研究分析和结果 |
| 5.3.1 研究对象的基本情况 |
| 5.3.2 被调查跨境电商企业的政策诉求 |
| 5.3.3 企业创新模式的跨境电商政策选择 |
| 5.3.4 跨境电商政策制定和调整与企业创新的关系 |
| 5.4 结论与建议 |
| 5.4.1 结论 |
| 5.4.2 建议 |
| 5.5 研究的不足 |
| 第6章 跨境电商试点对城市经济影响的实证研究 |
| 6.1 实证研究对象的选取和说明 |
| 6.1.1 研究对象的选择 |
| 6.1.2 面板数据的选取 |
| 6.2 关于设立综合试验区对地区经济发展影响的现有研究 |
| 6.3 关于综合试验区发展现状研究 |
| 6.3.1 试点城市跨境电商交易规模情况 |
| 6.3.2 试点城市跨境电商B2B和B2C模式发展情况 |
| 6.3.3 试点城市跨境电商零售进出口发展情况研究 |
| 6.4 试点城市跨境电商产业与区域经济耦合互动的模型设计 |
| 6.4.1 基本理论 |
| 6.4.2 研究框架设计 |
| 6.4.3 试点城市跨境电商与经济系统的耦合模型 |
| 6.4.4 试点城市跨境电商与经济系统的协调模型 |
| 6.5 试点城市跨境电商与区域经济耦合互动实证分析 |
| 6.5.1 系统序参量指标体系的构建 |
| 6.5.2 试点城市层面耦合协调结果分析 |
| 6.6 结论与建议 |
| 6.6.1 结论 |
| 6.6.2 建议 |
| 6.7 研究的不足 |
| 第7章 研究结论、政策建议与未来展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.1.1 关于中国跨境电商政策环境的结论 |
| 7.1.2 关于中国跨境电商政策作用和影响机理的结论 |
| 7.1.3 关于中国跨境电商政策对企业创新影响的结论 |
| 7.1.4 关于中国跨境电商政策与区域经济耦合互动的结论 |
| 7.2 政策建议 |
| 7.2.1 关于完善跨境电商政策体系的建议 |
| 7.2.2 关于地方跨境电商持续发展的建议 |
| 7.2.3 关于政府促进企业创新发展的建议 |
| 7.3 不足与展望 |
| 7.3.1 创新点 |
| 7.3.2 不足 |
| 7.3.3 未来研究展望 |
| 附录A 国务院及相关部门部分重点跨境电商政策 |
| 附录B 支持中国(杭州)跨境电子商务综合试验区政策 |
| 附录C 跨境电商政策与企业创新发展调查问卷 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（5）跨境电商零售进口税收政策调整影响分析及建议（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景和意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究 |
| 二、国内研究 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究创新及不足 |
| 一、研究创新 |
| 二、研究不足 |
| 第二章 跨境电商零售进口税收政策概述 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、跨境电商 |
| 二、跨境电商零售进口 |
| 三、跨境电商零售进口税收征管 |
| 第二节 我国跨境电商零售进口税收政策发展历程 |
| 一、第一阶段“行邮税阶段” |
| 二、第二阶段“向综合税过渡阶段” |
| 三、第三阶段“综合税常态化阶段” |
| 第三节 其他主要国家地区跨境电商进口税收政策 |
| 一、美国 |
| 二、欧盟 |
| 三、印度 |
| 四、其他主要国家地区 |
| 第三章 跨境电商零售进口税收政策调整对消费者的影响 |
| 第一节 税收政策调整对消费者的影响因素 |
| 一、商品质量 |
| 二、商品价格 |
| 三、商品种类 |
| 四、消费限额 |
| 第二节 实证分析 |
| 一、模型与变量定义 |
| 二、问卷的设计与发放 |
| 三、样本描述性分析 |
| 四、问卷的信度与效度检验 |
| 五、税收政策调整效果因子分析 |
| 六、回归性分析 |
| 七、路径分析 |
| 第三节 小结 |
| 第四章 跨境电商零售进口税收政策调整对企业影响分析 |
| 第一节 理论分析 |
| 一、正面清单出台对企业经营商品种类的影响 |
| 二、税率变化对企业利润的影响 |
| 三、监管收紧加剧行业竞争洗牌 |
| 第二节 天猫国际案例分析 |
| 一、天猫国际经营现状 |
| 二、税收政策调整对天猫国际的影响 |
| 第三节 小结 |
| 第五章 结论与建议 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 建议 |
| 一、对政府的建议 |
| 二、对跨境电商企业的建议 |
| 三、对消费者的建议 |
| 参考文献 |
| 附录 跨境电商零售进口税收政策调整对消费影响的调查问卷 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（6）支持科技创新进口税收政策的效应分析及优化路径研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 进口税收政策支持科技创新的理论分析 |
| 2.1 科技创新的内涵 |
| 2.1.1 科技创新的概念界定 |
| 2.1.2 科技创新的特征分析 |
| 2.2 进口税收政策支持科技创新的理论基础 |
| 2.2.1 熊彼特创新理论 |
| 2.2.2 政府干预理论 |
| 2.2.3 最优税制理论 |
| 2.3 进口税收政策支持科技创新的作用机制分析 |
| 2.3.1 进口税收政策影响内在因素驱动科技创新 |
| 2.3.2 进口税收政策影响外在因素牵引科技创新 |
| 3 支持科技创新进口税收政策的现状及问题分析 |
| 3.1 科技创新现状分析 |
| 3.1.1 全国财政科技支出情况 |
| 3.1.2 全国研究与试验发展(R&D)人员情况 |
| 3.1.3 全国研究与试验发展(R&D)经费内部支出情况 |
| 3.1.4 全国专利申请及重大科技成果取得情况 |
| 3.2 支持科技创新进口税收政策梳理 |
| 3.3 支持科技创新进口税收政策存在的问题分析 |
| 3.3.1 法律层次低,政策系统性不足 |
| 3.3.2 主体范围狭窄,普惠性不高 |
| 3.3.3 减免环节单一,后续阶段跟进不足 |
| 3.3.4 免税清单界定难,操作性不强 |
| 3.3.5 缺失人才激励机制,创新动力不足 |
| 3.3.6 缺乏有效监督机制,后续管理不充分 |
| 4 进口税收政策支持科技创新的效应分析 |
| 4.1 提出假设 |
| 4.2 数据来源说明及描述性统计 |
| 4.2.1 数据来源说明 |
| 4.2.2 描述性统计 |
| 4.3 构建模型及变量选取 |
| 4.3.1 因变量 |
| 4.3.2 协变量 |
| 4.3.3 创新产出变量 |
| 4.4 匹配效果分析 |
| 4.4.1 共同取值范围 |
| 4.4.2 平衡性检验 |
| 4.5 实证结果分析 |
| 5 进口税收政策支持科技创新的渠道机制分析 |
| 5.1 构建模型 |
| 5.2 变量的选取 |
| 5.2.1 因变量 |
| 5.2.2 自变量 |
| 5.2.3 中介变量 |
| 5.3 数据指标基本情况统计 |
| 5.4 回归结果分析 |
| 5.5 稳健性检验 |
| 5.6 研究结论 |
| 6 完善支持科技创新进口税收政策的对策建议及配套措施 |
| 6.1 对策建议 |
| 6.1.1 提升法律层次,保证政策的规范性和可操作性 |
| 6.1.2 扩大主体范围,提高政策普惠性 |
| 6.1.3 兼顾科技创新环节,重视研发投入 |
| 6.1.4 加强对科技型人才的激励,丰富政策激励的手段 |
| 6.1.5 重视效应评估,建立完善的监督机制 |
| 6.2 配套措施 |
| 6.2.1 推进海关职能转变,提升工作服务质量 |
| 6.2.2 鼓励进口科教用品共享,提高资源使用效率 |
| 6.2.3 倡导先进技术设备出口,引导资金回流 |
| 6.2.4 完善相关奖惩机制,保障政策顺利执行 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）跨境电子商务的法律与政策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| abstract |
| 绪论 |
| 一、选题意义 |
| 二、研究背景 |
| 三、研究现状综述及反思 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究的成就与不足 |
| 四、论文的基本框架 |
| 五、研究方法 |
| (一)规范分析法 |
| (二)案例分析法 |
| (三)比较分析法 |
| 六、创新与不足 |
| (一)本文的创新 |
| (二)本文的不足 |
| 第一章 跨境电子商务的内涵揭示与实践进路 |
| 第一节 跨境电子商务语义分析 |
| 第二节 跨境电子商务类型涵摄 |
| 一、三类企业形态 |
| 二、双向货物流向 |
| 三、两种交易性质 |
| 第三节 跨境电子商务的基本特征与演进趋势 |
| 第四节 中国跨境电商近年来的实践机遇 |
| 一、“一带一路”与粤港澳“大湾区”提供的发展环境 |
| 二、首届世界海关跨境电商大会释放的发展红利 |
| 三、首届中国国际进口博览会带来的发展机遇 |
| 第二章 跨境电商物流通关法律与政策体系解构 |
| 第一节 进出口货物与进出境物品通关法律制度诠释 |
| 一、“货物”与“物品”的海关法释义 |
| 二、“货物”与“物品”的通关流程比对 |
| 三、“关检一体化”的规范解析 |
| 四、外贸综合服务企业新业态解读 |
| 第二节 跨境电商商品物流通关政策体系述评 |
| 一、跨境电商商品含义简述 |
| 二、跨境电商进口海关监管政策述评 |
| 三、跨境电商出口海关监管政策述评 |
| 四、市场采购模式的优势与风险述评 |
| 第三节 跨境电商进出口物流方式基本样态检视 |
| 一、跨境电商进出口物流选择比较研究 |
| 二、邮政小包通关政策实践原理提炼 |
| 三、三类快件通关监管政策扒梳 |
| 四、困境与出路:美国退出“万国邮联”的影响与对策 |
| 第四节 跨境电商特殊商品与特殊区域的通关政策解析 |
| 一、特殊进出口商品监管政策的价值定位 |
| 二、跨境电商综合试验区通关便利化改革 |
| 第三章 跨境电商进出口税收征管法律与政策谱系 |
| 第一节 跨境电商商品关税征收法律制度规范分析 |
| 一、进出口货物关税法律制度概述 |
| 二、影响货物关税影响的三重因素 |
| 三、海关预裁定制度—从《贸易便利化协定》的文本展开 |
| 第二节 跨境电商商品进口消费税征收法律与政策探析 |
| 一、进口消费税计征解析 |
| 二、进口消费税税率核算 |
| 第三节 跨境电商商品进出口增值税征收法律与政策简析 |
| 第四节 跨境电商零售进口税收政策的演进与评析 |
| 一、跨境电商零售进口税收监管的政策演进 |
| 二、跨境电商零售进口综合税率的形成与展现 |
| 三、跨境电商零售进口计税方法 |
| 四、“汇总征税”的制度建构与实践优势 |
| 五、“代收代缴义务人”的身份与责任 |
| 第五节 跨境电商出口退税政策定位与机制设置 |
| 第四章 跨境出口资金流运作政策规制与风险防范剖析 |
| 第一节 跨境电商出口收退款方式政策规制分析 |
| 一、出口跨境电商收款主要方式评介 |
| 二、不同出口报关模式下跨境收款的政策推演 |
| 三、出口跨境电商退款资金风险及防范路径 |
| 第二节 现行政策框架下跨境收款风险研析与规避路径探寻 |
| 一、出口跨境电商收款结汇风险分析 |
| 二、跨境收款第三方支付机构监管政策梳理与研判 |
| 三、跨境电商平台收款的资金沉淀风险及防范措施 |
| 第五章 跨境电商信息安全保护法律比较研究与规范指引 |
| 第一节 个人信息保护:《网络安全法》与《刑法》的规制比较 |
| 一、《网络安全法》对个人信息保护的规范分析 |
| 二、个人信息保护的刑法面向——侵犯公民个人信息罪 |
| 第二节 域外制度镜鉴——欧盟一般数据保护条例(GDPR) |
| 一、欧盟一般数据保护条例(GDPR)文本分析 |
| 二、《个人信息安全规范》的法律渊源定位 |
| 三、 《个人信息安全规范》与GDPR的异同比较 |
| 四、跨境电商领域信息安全典型案例评析 |
| 第三节 跨境电商合法收集用户信息规范指引 |
| 一、征得用户明示同意 |
| 二、保障用户信息权利 |
| 三、建构应急机制 |
| 四、加强数据安全能力建设 |
| 第四节 海关行政监管过程中获取个人信息合法性的法理基础 |
| 第六章 跨境电商知识产权海关保护制度研究 |
| 第一节 跨境电商知识产权海关保护法律制度概论 |
| 一、国内外法律与政策概述 |
| 二、跨境电商海关执法案例与执法特征 |
| 三、跨境电商商品侵权特征归纳 |
| 第二节 跨境电商知识产权侵权认定的理论蕴含 |
| 一、海关特殊监管区的法律适用认定阐析 |
| 二、海关执法对象认定的法律逻辑推演 |
| 三、行邮渠道海关监管实践的理论提炼 |
| 第三节 跨境电商知识产权侵权风险规避进路 |
| 一、跨境电商避免侵权策略——基于《电子商务法》的要求 |
| 二、跨境电商避免被侵权策略——基于《商标法》的要求 |
| 第四节 跨境电商知识产权特殊法律问题研究——定牌加工(OEM)与平行进口的理论纷争 |
| 一、对定牌加工(OEM)司法实践的法理回应 |
| 二、平行进口问题的法律证成 |
| 第七章 跨境电商走私监管法律问题研究 |
| 第一节 跨境电商走私的司法实践背景 |
| 一、跨境电商走私类型与特征 |
| 二、跨境电商企业与平台走私动机审视 |
| 第二节 刑法走私构成理论之于跨境电商领域的适用 |
| 一、跨境电商走私犯罪构成要件的规范评析与理论重构 |
| 二、“化整为零”与“低报价格”的走私手段 |
| 三、偷逃应缴税额计核的理论争议与解构 |
| 四、跨境电商走私刑事责任考 |
| 第三节 跨境电商走私风险检视——从不同类型的典型案例为切入 |
| 一、电商平台“化整为零”包税进口走私案 |
| 二、电商企业伪报贸易方式走私案 |
| 三、超出“自用、合理数量”的代购走私案 |
| 第四节 实践视域下的跨境电商走私风险防范指引 |
| 一、电商经营者风险规避方案 |
| 二、电商平台经营者风险规避方案 |
| 三、代购转型建议 |
| 第八章 跨境电商“母体性”普适规则与跨境零售的特殊规制 |
| 第一节 跨境电商监管法律制度体系 |
| 一、跨境电商国内监管法律制度框架体系 |
| 二、跨境电商监管法律制度的域外借鉴 |
| 第二节 跨境电子商务经营者的一般监管规定梳理 |
| 一、市场主体登记要求 |
| 二、对外贸易和海关登记要求 |
| 三、依法取得行政许可 |
| 四、商品和服务质量安全保障要求 |
| 五、亮照经营及终止公示义务 |
| 六、健全信用评价体系 |
| 七、遵守进出口监管规定 |
| 八、其他义务 |
| 第三节 《电子商务法》中平台经营者的普适义务与责任 |
| 一、信息记录与留存义务 |
| 二、平台竞争的禁止性规定 |
| 三、平台消费者权益保护责任 |
| 四、平台审核和安保义务 |
| 五、平台先行赔付义务 |
| 六、其他义务 |
| 第四节 跨境零售进出口经营者的特殊监管要求 |
| 一、跨境零售进口平台监管制度 |
| 二、跨境零售进口平台内经营者监管制度 |
| 三、跨境零售进出口服务商监管制度 |
| 四、跨境零售进出口商品报关规定 |
| 五、跨境零售进出口作业场所监管要求 |
| 结论 |
| 一、跨境电商零售进口政策研判 |
| 二、跨境电商零售出口政策研判 |
| 三、跨境电商法律与政策完善方向研判 |
| 四、走向全球:跨境电商国际标准中的中国经验 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的学术成果 |
| 后记 |
（8）我国进口关税政策调整对制造业创新的影响 ——基于27个行业面板数据的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 企业创新的概念界定与测度 |
| 1.3.2 产业关税调整与企业创新 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容框架与方法 |
| 1.4.1 研究内容框架 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究创新点与不足 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 2 产业关税调整对企业创新的机理分析 |
| 2.1 产业关税调整影响企业创新的机制分析 |
| 2.2 产业关税调整影响企业创新的效应分析 |
| 2.2.1 保护效应 |
| 2.2.2 技术溢出效应 |
| 2.2.3 竞争效应 |
| 2.2.4 质量效应 |
| 3 我国制造业关税政策调整历程与研发创新活动观察 |
| 3.1 改革开放以来我国制造业关税政策调整回顾 |
| 3.1.1 入世前我国制造业关税政策改革历程 |
| 3.1.2 入世后我国制造业关税政策调整进程 |
| 3.2 我国制造业关税水平测度与说明 |
| 3.2.1 产业关税水平测算方法 |
| 3.2.2 制造业有效关税水平描述性统计 |
| 3.3 我国制造业研发创新经验观察 |
| 3.3.1 R&D投入现状 |
| 3.3.2 创新产出现状 |
| 4 我国产业进口关税调整对制造业创新影响的实证分析 |
| 4.1 提出假设 |
| 4.2 数据来源说明 |
| 4.3 第一阶段计量分析 |
| 4.3.1 自然实验的构建 |
| 4.3.2 实验分组 |
| 4.3.3 倾向匹配得分算法说明 |
| 4.3.4 变量的选取 |
| 4.3.5 第一阶段计量结果分析 |
| 4.3.6 平衡性检验 |
| 4.4 第二阶段计量分析 |
| 4.4.1 计量模型构建 |
| 4.4.2 变量选取 |
| 4.4.3 实证检验分析 |
| 4.4.4 实证结果分析 |
| 4.4.5 第二阶段计量研究小结 |
| 4.5 拓展性研究 |
| 5 研究结论与政策建议 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 政策建议 |
| 5.2.1 关税调整需加强产业导向,重视产业异质性特征 |
| 5.2.2 注重政策效应评估,进一步优化进出口税收政策体系 |
| 5.2.3 倡导鼓励“走出去”政策,加强区域经济合作 |
| 5.2.4 继续加大研发投入,积极引进外商投资 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国跨境电商零售进口税收政策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 相关概念及理论基础 |
| 1.3.1 跨境电商零售进口的定义 |
| 1.3.2 跨境电商零售进口的特点 |
| 1.3.3 跨境电商零售进口方式 |
| 1.3.4 理论基础 |
| 1.4 研究方法和思路 |
| 1.5 创新和不足 |
| 第2章 我国跨境电商零售进口税收政策 |
| 2.1 我国跨境电商零售进口的发展现状 |
| 2.2 税收原则在跨境电商零售进口税收政策中的体现 |
| 2.2.1 税收法定原则的体现 |
| 2.2.2 税收公平原则的体现 |
| 2.2.3 税收中性原则的体现 |
| 2.2.4 税收效率原则的体现 |
| 2.3 我国跨境电商零售进口税收政策的沿革 |
| 2.3.1 “探索期”的税收政策 |
| 2.3.2 “调整期”的税收政策 |
| 2.4 我国跨境电商零售进口税收政策内容 |
| 2.4.1 征税对象及其适用税种的调整 |
| 2.4.2 纳税义务人的调整 |
| 2.4.3 相关税率的调整 |
| 2.4.4 税收优惠的调整 |
| 第3章 跨境电商零售进口税收政策影响理论分析 |
| 3.1 对消费者的影响 |
| 3.1.1 消费者购买欲下降 |
| 3.1.2 消费需求转向直邮 |
| 3.2 对跨境电商企业的影响 |
| 3.2.1 明确了跨境电商的合法地位 |
| 3.2.2 大型跨境电商平台获得较多机会 |
| 3.2.3 给中小型和个体跨境电商企业带来巨大挑战 |
| 3.3 对跨境电商零售进口行业的影响 |
| 第4章 跨境电商零售进口税收政策影响实证分析 |
| 4.1 对进口贸易数量的影响 |
| 4.1.1 政策背景 |
| 4.1.2 相关数据 |
| 4.1.3 显着性检验 |
| 4.1.4 结论 |
| 4.2 对进口贸易规模的影响 |
| 4.2.1 政策背景 |
| 4.2.2 相关数据 |
| 4.2.3 显着性检验 |
| 4.2.4 结论 |
| 4.3 对跨境电商企业经营的影响 |
| 4.3.1 政策背景 |
| 4.3.2 总体跨境电商进口企业 |
| 4.3.3 分类跨境电商进口企业 |
| 4.3.4 结论 |
| 4.4 对市场活跃度的影响 |
| 4.4.1 政策背景 |
| 4.4.2 相关数据 |
| 4.4.3 显着性检验 |
| 4.4.4 结论 |
| 第5章 跨境电商零售进口税收政策存在的问题 |
| 5.1 相关税收法律制度不健全 |
| 5.2 正面清单限制了进口商品的丰富性 |
| 5.3 缺乏数字化产品跨境线上交易的税收规定 |
| 5.4 存在重复征税问题 |
| 5.5 税收模式差异造成税收流失 |
| 第6章 完善跨境电商零售进口税收政策的建议 |
| 6.1 完善相关的税收法律制度 |
| 6.2 对正面清单进行调整 |
| 6.3 对数字化产品征税做出明确规定 |
| 6.4 加快税务信息系统建设 |
| 6.5 实现各种进口模式的税收公平 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、我国进口税收优惠政策进行重大调整（论文参考文献）
- [1]RCEP背景下促进广西对外贸易发展的关税政策研究[J]. 张学诞,秦书辉,陆昌珍. 经济研究参考, 2022(02)
- [2]我国产业结构优化升级的税制研究[D]. 李佳. 辽宁大学, 2021(02)
- [3]进口中间品的关税优惠对企业科技创新的影响效应分析[D]. 娄佳莹. 上海海关学院, 2021(02)
- [4]中国跨境电商政策的影响效应研究 ——基于国内视角[D]. 周勍. 对外经济贸易大学, 2020(01)
- [5]跨境电商零售进口税收政策调整影响分析及建议[D]. 马诗瑶. 商务部国际贸易经济合作研究院, 2020(08)
- [6]支持科技创新进口税收政策的效应分析及优化路径研究[D]. 吴碧柳. 江西财经大学, 2020(10)
- [7]跨境电子商务的法律与政策研究[D]. 冯晓鹏. 吉林大学, 2019(02)
- [8]我国进口关税政策调整对制造业创新的影响 ——基于27个行业面板数据的实证研究[D]. 罗伟. 江西财经大学, 2019(01)
- [9]我国跨境电商零售进口税收政策研究[D]. 胡瑞. 湖南大学, 2019(07)
- [10]新时代背景下海关税收优惠政策助力科教兴国战略实施的研究[J]. 王翌晨. 海关与经贸研究, 2019(01)